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問題已解決

老師,關于這個的知識點,精講班我們沒找到 三個方案都是計算可抵免稅額 這題搞不懂

m11717666| 提問時間:2024 03/21 10:20
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小栗子老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師,稅務師
方案一發生在境外的所得,被源泉扣繳的預提所得稅=1000x10%=100(萬元)。因此方案一可抵免稅額為100萬元?!咎崾綸可抵免境外所得稅稅額,是指企業來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納并已實際繳納的企業所得稅性質的稅款。
2024 03/21 16:00
小栗子老師
2024 03/21 16:00
方案二可抵免稅額=70-9=61(萬元) [提示1]在項目所在國設立工程部,屬于居民企業在境外投資設立不具有獨立納稅地位的分支機構,居民企業來源于境外的營業利潤所得在境外所繳納的企業所得稅屬于直接抵免范圍。 [提示2]境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款,不應作為可抵免境外所得稅稅額。具體是指,如果有關國家為了實現特定目標而規定不同形式和程度的稅收優惠,并采取征收后由政府予以返還或補償方式退還的已繳稅額,對此,企業應從其境外所得可抵免稅額中剔除該相應部分。
小栗子老師
2024 03/21 16:01
方案三我國居民企業在境外設立子公司,可抵免稅額為就子公司分得的股息性質的所得間接負擔的所得稅額部分及直接繳納的預提所得稅??傻置舛愵~=(1000-400-200) x20%+(1000-400-200)x(1-20%) x10%=112(萬元)。
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