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實(shí)務(wù)
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2022年4月28日，A公司將某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)以14.7萬(wàn)元賣(mài)給B公司，該 項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原值19萬(wàn)元，已計(jì)提折舊5.7萬(wàn)元，剩余使用壽命7年，直線(xiàn)法計(jì) 提折舊?？铐?xiàng)已經(jīng)付清。 要求：請(qǐng)編制2022年度合并報(bào)表涉及內(nèi)部交易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的調(diào)整與抵銷(xiāo)分錄（所得稅率為25%）。
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你好同學(xué)
借:資產(chǎn)處置損益 1.4
貸:固定資產(chǎn)1.4
2023 12/25 23:13
立峰老師 
2023 12/25 23:16
借:累計(jì)折舊1.4/7/12*8
貸:管理費(fèi)用1.4/7/12*8
大H 
2023 12/25 23:16
管理費(fèi)用呢？遞延所得稅資產(chǎn)？這些分錄怎么寫(xiě)
立峰老師
2023 12/25 23:19
借:遞延所得稅資產(chǎn) 1.4*0.25
貸:所得稅費(fèi)用1.4*0.25
立峰老師
2023 12/25 23:20
借:所得稅費(fèi)用1.4/7/12*8*0.25
貸:遞延所得稅負(fù)債1.4/12/7*8*0.25
大H
2023 12/25 23:31
老師，這個(gè)是合并報(bào)表的題，銷(xiāo)售方的營(yíng)業(yè)收入和成本是不是也要抵銷(xiāo)??？（學(xué)生不懂）
立峰老師
2023 12/26 14:09
是的，同學(xué)，舊固定資產(chǎn)，不涉及收入和成本
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