盡管每一個國家的稅制體系都有它具體的形成和發展原因，但從總體上看，影響稅制體系的主要因素大致可以分為以下幾個方面： （1）社會經濟發展水平。社會經濟發展水平是影響并決定稅收體系的最基本因素。這里的社會經濟發展水平主要是指社會生產力發展水平，以及由社會生產力發展水平所決定的經濟結構。從世界主要國家稅制體系的歷史發展進程來看，大致經歷了從古老的直接稅到間接稅，再由間接稅發展到現代直接稅的進程，這種發展進程是同社會經濟發展水平的進程相一致的。在以農業經濟為主體的自然經濟條件下，必然以農業收入作為稅收的主要來源，農業生產的非商品特點又決定了必須以土地和人口作為課稅對象，我們把這種以土地.人口的外部標志作為計稅依據等額征稅，而不考慮納稅人負擔能力的稅種成為古老的直接稅。隨著工業.商業的迅速發展，形成了工商經濟為主體的經濟結構，同時農業生產也具有了商品經濟的特征，在這種以工商經濟為主體的商品經濟條件下，必然以工商經營收入作為稅收的主要課稅對象，這就形成了以間接稅為主體的稅收體系。到了現代資本主義社會，隨著社會生產力的發展，國家在經濟和社會事務中的職能和作用得到加強，財政支出增加，相應地也要求增加更多的財政收入。所得稅由于在財政上具有較好的收入彈性，在經濟上對企業和個人的經濟活動和經濟行為較少干預，在政策上能較好地滿足經濟穩定和公平分配的目標，因而在這一時期得到迅速發展，從而形成了在西方一些主要國家以現代直接稅為主體的稅收體系。 （2）國家政策導向。稅制體系的具體設置，一方面要體現稅收的基本原則，另一方面也是為實現國家的稅收政策目標服務的。稅收作為國家宏觀經濟政策的一個主要工具，除了其特有的聚財功能之外，和其他許多宏觀經濟政策工具一樣，要發揮調控功能，通過具體稅種的設置對社會經濟起到調節作用。這方面的因素近年來在我國稅制體系的設置和調整方面，體現的尤為明顯。如為了配合積極的財政政策和貨幣政策，刺激有效需求，開征了儲蓄存款利息稅（屬于個人所得稅）；為了規范股票市場和證券交易行為，欲開征證券交易稅。為了緩解社會分配不公，縮小社會貧富差距，欲開征遺產和贈與稅等。 （3）稅收管理水平。一國的稅收管理水平對該國稅制體系的設置也會產生影響。一般來說，流轉稅由于是對商品銷售或勞務服務所取得的收入進行征稅，征收管理相對較為簡單。而所得稅由于是對納稅人所取得的各項所得進行征稅，涉及到稅前扣除以及與會計制度的差異及協調等許多細節問題，征收管理相對較為復雜。因此，一國如果推行以所得稅為主體的稅收體系，必須有較高的稅收管理水平為基礎。