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問題已解決

老師,這道題的D選項應該怎么算?分錄該怎么寫

m785212518| 提問時間:2023 12/16 08:29
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
剩余部分應該是追溯調整法來做
2023 12/16 08:52
一休哥哥老師
2023 12/16 08:53
下面我來做一下這個D選項
m785212518
2023 12/16 09:01
謝謝老師
一休哥哥老師
2023 12/16 09:07
處置一半后,長投的賬面價值5500*0.5=2750 追溯2019年 借:長投 1000*(60%*0.5)=300 貸:盈余公積 300*10 未分配利潤 270 5000-4000=1000
一休哥哥老師
2023 12/16 09:08
上面是10% 借:長投 1000*(60%*0.5)=300 貸:盈余公積 300*10%=30 未分配利潤 270 追溯2020年 借:長投 1000*(80%*0.5)=400 貸:盈余公積 400*10% 未分配利潤 360 7000-6000=1000
一休哥哥老師
2023 12/16 09:09
那么 追溯調整后,長投 =2750+300+400=3450
m785212518
2023 12/16 10:31
追溯調整是只需要追溯到前一年嗎,2018年不用管嗎
m785212518
2023 12/16 10:43
你好老師
一休哥哥老師
2023 12/16 10:47
2018年沒有可辨認凈資產的變化呀 您看 2018年始終是 5000萬 沒有數據可以追溯
m785212518
2023 12/16 11:13
所以,追溯2019年的那1000是6000-5000得來的嗎,后面那個5000-4000是什么意思
一休哥哥老師
2023 12/16 11:24
您好,我看了一下題目 是可辨認凈資產的公允價值 2019年是 追 6000-5000 2020年是 追 7000-6000
一休哥哥老師
2023 12/16 11:25
今天周末不在辦公室辦公,在外面手機上打字,有筆誤 您看這個: 2019年是 追 6000-5000 2020年是 追 7000-6000
一休哥哥老師
2023 12/16 11:26
追溯2019年 借:長投 1000*(60%*0.5)=300 貸:盈余公積 300*10%=30 未分配利潤 270 6000-5000=1000 追溯2020年 借:長投 1000*(80%*0.5)=400 貸:投資收益 400 7000-6000=1000
一休哥哥老師
2023 12/16 11:27
那么 追溯調整后,長投 =2750+300(2019年)+400(2020年)=3450
m785212518
2023 12/16 13:10
追溯的是剩余部分嗎,是追溯投資時點還是之后的凈利潤
一休哥哥老師
2023 12/16 13:29
追是追賣了40%之前的 也就是2020.1.1之前的要追
一休哥哥老師
2023 12/16 13:37
追就是要追2020年1月1號之前的被投資方的所權益變動的金額。
m785212518
2023 12/16 13:55
那個我知道,只是不明白是追之前投資時點的初始成本還是凈利潤
一休哥哥老師
2023 12/16 14:37
凈利潤肯定是要追的, 初始成本你也要算一下,如果是正數的也就是 商譽就不追,如果是負的也就是營業外收入就要追。
m785212518
2023 12/16 14:57
對投資時點初始成本的調整,不應該是正數計入留存收益,負數不用調整嗎
m785212518
2023 12/16 15:10
你好老師
一休哥哥老師
2023 12/16 15:13
正數記入商譽,不調整 負數入營業外收入,也就是你說的留存收益。
一休哥哥老師
2023 12/16 15:13
商譽就稱為正商譽, 營業外收入就稱為負商譽。
一休哥哥老師
2023 12/16 15:14
比如說投資成本是1000,可辯論凈資產是2000,持股比例是30% 商譽=1000-2000*30%=400 不調整
一休哥哥老師
2023 12/16 15:15
比如說投資成本是1000,可辯認凈資產是4000 持股比例是30% 負商譽=1000-4000*30%=-200 這就是營業外收入要調200。
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