同學你好，按照人員的部門 借：生產成本，制造費用 管理費用 銷售費用 貸：應付職工薪酬-工資 企業承擔的公積金，社會保險 借：生產成本，制造費用 管理費用 銷售費用 貸：應付職工薪酬-社保費，應付職工薪酬-公積金 個人負擔的企業代扣代繳的部分 借：應付職工薪酬-工資 貸：其他應付款-社保，其他應付款-公積金，應交稅費-應交個人所得稅