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房產企業增值稅申報的時候如何抵扣土地價款,統算是全部的銷售收入減土地購買成本后,申報增值稅嗎?

王艾艾| 提問時間:2023 03/14 22:22
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師
這里我們是先全額計算增值稅,然后再計算銷項稅額抵減。
2023 03/15 13:30
王艾艾
2023 03/15 13:32
怎么計算抵減的
稅法老師
2023 03/15 13:38
A房地產公司2021年12月的銷售額是54500萬元,購買土地的總價款是2180萬元,該公司是一般納稅人,可供銷售的建筑面積是100萬平方米,當期銷售房地產項目建筑面積是50萬平方米。賬務處理如下: 當期允許扣除的土地價款=50÷100×2180=1090萬元 借:銀行存款 5450 ? ? ? ?貸:主營業務收入 5000 ? ? ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 450 土地價款允許抵減的銷項稅額=1090÷(1+9%)=100萬元 借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額抵減) 100 ? ? ? ?貸:主營業務成本 100
王艾艾
2023 03/15 14:35
金額是不是算錯了
稅法老師
2023 03/15 19:27
您是覺得哪里錯了呢?這里是正確的。
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