1.第2題營業(yè)稅已經(jīng)退出歷史舞臺了，考試不會再考查營業(yè)稅了，建議您不用再做關(guān)于營業(yè)稅的題目了。 2.會計利潤=2300-1000-550-420-60+70-50=290（萬元） 廣告費扣除限額為2300*15%=345（萬元），實際發(fā)生額為45萬，廣告費無需納稅調(diào)整。 業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%=20*60%=12萬元，營業(yè)收入2300*0.5%=11.5（萬元），實際可以扣除11.5萬元，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增=20-11.5=8.5（萬元） 滯納金不能稅前扣除，納稅調(diào)增5萬元；公益性捐贈扣除限額=290*12%=34.8（萬元），實際捐贈額為30萬元，不用納稅調(diào)整。 應(yīng)納稅所得額=290+8.5+5=303.5（萬元） 2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅303.5*25%=75.88（萬元） 3.全年社保公積金=10000*（8%+2%+0.5%+12%）*12=27000（元） 個稅=（180000-27000-1000*12-1000*12-2000*12-60000）*10%-2520=1980（元）