（1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 固定資產賬面比計稅基礎多160，產生應納稅暫時性差異 160 （2）向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除，永久性差異 300 （3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。會計賬面300，計稅基礎0，產生應納稅暫時性差異 300 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。會計賬面140，計稅基礎0，產生應納稅暫時性差異140（此差異確認遞延所得稅的對應科目是其他綜合收益） （5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。沖減前期遞延所得稅資產 100×25%=25 （6）違反環保法有關規定支付罰款260萬元。永久性差異260 （7）計提存貨跌價準備和無形資產減值準備各200萬元，會計賬面價值減少400，稅法不認可，產生可抵扣暫時性差異400 表格中： 交易性金融資產，產生應納稅暫時性差異5000 其他債權投資，產生應納稅暫時性差異380 存貨，產生可抵扣暫時性差異500 固定資產，產生應納稅暫時性差異800 無形資產，產生可抵扣暫時性差異200 預計負債，產生可抵扣暫時性差異200 1.應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異您根據以上老師列出的分別進行加總計算即可。 2.當期應納稅所得額=6000-應納稅暫時性差異本期發生額+可抵扣暫時性差異本期發生額 應納稅所得額=會計稅前利潤總額6000+當期可抵扣暫時性差異增加－當期應納稅暫時性差異增加+/-永久性差異（影響的是所有者權益的暫時性差異除外）； 應交所得稅=應納稅所得額×現行所得稅稅率 3.遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×25% 遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異×25% 遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產的期末余額－遞延所得稅資產的期初余額） 4.所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅 借：所得稅費用 　　貸：遞延所得稅負債 借：遞延所得稅資產 　　貸：所得稅費用 以上思路請您看一下，建議平時練習還是要多做一些有答案的題目，方便核對答案。