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1.來料加工和進料加工有啥區別,為啥一個是只免不退,一個是又免又退 2.同樣都是出口自產的貨物,為啥A和D/E適用的稅收優惠不一樣

m3993_71018| 提問時間:2022 12/07 00:10
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師
1.來料加工復出口的貨物和進料加工復出口的貨物,不是一回事 來料加工復口的貨物,免稅不退的政策;進料加工復出口的貨物免稅并退稅。 來料加工進口時免增值稅,出口時免征增值稅,收取的加工費免征增值稅,因為是免稅收入,所以其對應的國內貨物所支付的進項稅額不得抵扣,不涉及出口退稅; 進料加工進口時免增值稅,出口時按免抵退辦法計算出口退稅,但要考慮進口時免稅購進的原材料部分來計算“當期不得免征和抵扣稅額的抵減額”和當期免抵退稅額抵減額。 2.小規模納稅人進項稅額不得抵扣,所以不涉及抵扣、退稅的問題。 選項DE,適用增值稅免抵退政策,所以和選項A不同。
2022 12/07 09:13
m3993_71018
2022 12/07 09:37
能通俗地說下來料加工和進料加工的意思嗎,我原先以為它們是一個意思
稅法老師
2022 12/07 09:58
來料加工,外國企業把材料給生產企業來加工,對生產企業來說,收取的是加工費。本質是加工勞務,來料的時候本來就沒有負擔過進項稅。 進料加工,是生產企業自己從外面買材料,加工后出口,從銷售中獲利。本質是銷售業務,只是材料從國外購進。只不過進口時沒有繳納增值稅,所以出口時需要將這部分免稅料件扣除計算免抵退稅。
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