這個89174311.93好像不是預(yù)繳的呀 好像就是正常繳納的銷項稅

這里的108000萬元是需要進行預(yù)繳增值稅的，預(yù)繳的時候用108000/11.09*3%

就是這個89174311.93 為什么不是（108-45*88%）/1.09*9% 答案沒有-45*88% 為什么不差額？這里不是預(yù)繳就是繳增值稅吧？

本題增值稅是差額征稅，準(zhǔn)予扣除土地價款。會計上是分兩步處理： 第一步：按銷售收入全額計算銷項稅額1080000000÷1.09×9%=89174311.93元，并計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”的貸方； 第二步：就準(zhǔn)予扣除的土地價款相應(yīng)的增值稅450000000×88%÷1.09×9%=32697247.71元，計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”的借方。 上述兩個科目的差額就是差額征稅后的銷項稅額，即：89174311.93-32697247.71=56477064.22元。

謝謝老師！

不客氣，祝您生活愉快。