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計算應納稅額為什么減去50萬?小于100萬直接按12.5%算出應納稅所得額再乘以20%稅率計算稅額不對么?

72694101| 提問時間:2022 11/12 17:24
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師
不是的,技術轉讓所得按照25%計算繳納企業所得稅,因為本題主體是科技型中小企業,適用小型微利企業20%稅率,所以技術轉讓所得單獨計算,剩余的所得按照小型微利企業政策計算。
2022 11/12 18:03
72694101
2022 11/12 18:44
差路費津貼和午餐補助是否繳納個人所得稅?
稅法老師
2022 11/12 19:03
不征稅項目包括:   (1)獨生子女補貼;   (2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;   (3)托兒補助費;   (4)差旅費津貼、誤餐補助。   【注】誤餐補助是指按照財政部門規定,個人因公在城區、郊區工作,不能在工作單位或返回就餐,根據實際誤餐頓數,按規定的標準領取的誤餐費。單位以誤餐補助名義發給職工的補助、津貼不包括在內。 誤餐補助、差旅費津貼不繳納個人所得稅。
72694101
2022 11/12 19:50
只有科技型中小企業,技術轉讓收入單獨計算么?
72694101
2022 11/12 19:50
只有科技型中小企業,技術轉讓收入單獨計算么?
稅法老師
2022 11/12 20:03
不是的,技術轉讓所得單獨按照25%計算企業所得稅,是對所有企業的。 這個業務比較特殊。 根據《關于進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》國稅函[2010]157號 第一條第(三)項規定,居民企業取得中華人民共和國企業所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規定可減半征收企業所得稅的所得,是指居民企業應就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業所得稅。 ?因此,居民企業(包括高新技術企業)技術轉讓所得超過500萬元的部分,均應按照25%的稅率減半繳納企業所得稅。
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