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必刷550題的515題第四個小業務,原確認的主營業務收入,主營業務成本,差錯更正不應該把原來確認收入費用時的借所得稅費用,貸應交稅費應交所得稅沖減嗎?

68321248| 提問時間:2022 11/07 23:35
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財會老師
金牌答疑老師
職稱:初級
長江公司確認收入400萬元,結轉營業成本300萬元,未確認遞延所得稅的影響。稅法上對此業務不確認收入。 借:以前年度損益調整——營業收入 400   貸:其他應付款 400 借:發出商品 300   貸:以前年度損益調整——營業成本 300 借:應交稅費——應交所得稅 25   貸:以前年度損益調整——所得稅費用 25 借:盈余公積 7.5   利潤分配——未分配利潤  67.5   貸:以前年度損益調整  (400-300-25)75
2022 11/08 09:41
68321248
2022 11/08 10:25
所以,答案借遞延所得稅是錯的是吧?
財會老師
2022 11/08 16:48
不是的,這個本來是要調整應交所得稅的,但因為所得稅匯算清繳完成了,不能調整應交所得稅了,只能調整遞延所得稅資產 借:遞延所得稅資產 25   貸:以前年度損益調整——所得稅費用 25
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