問題已解決
必刷550題的515題第四個小業務,原確認的主營業務收入,主營業務成本,差錯更正不應該把原來確認收入費用時的借所得稅費用,貸應交稅費應交所得稅沖減嗎?



長江公司確認收入400萬元,結轉營業成本300萬元,未確認遞延所得稅的影響。稅法上對此業務不確認收入。
借:以前年度損益調整——營業收入 400
貸:其他應付款 400
借:發出商品 300
貸:以前年度損益調整——營業成本 300
借:應交稅費——應交所得稅 25
貸:以前年度損益調整——所得稅費用 25
借:盈余公積 7.5
利潤分配——未分配利潤 67.5
貸:以前年度損益調整 (400-300-25)75
2022 11/08 09:41
68321248 

2022 11/08 10:25
所以,答案借遞延所得稅是錯的是吧?

財會老師 

2022 11/08 16:48
不是的,這個本來是要調整應交所得稅的,但因為所得稅匯算清繳完成了,不能調整應交所得稅了,只能調整遞延所得稅資產
借:遞延所得稅資產 25
貸:以前年度損益調整——所得稅費用 25
