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老師，請問一個問題。 投資一家子公司 存貨公允價值高 100 年末的賣完。有個分錄 借：存貨 1000 貸：資本公積1000 借：營業成本 1000 貸：存貨 1000 后一個沒看懂，麻煩老師解答
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這里存貨評估增值1000的
因為個表結轉的成本比合并報表少了1000 所以合并報表需要再結轉1000
2022 09/20 09:03
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問借存貨1000貸資本公積1000 借資本公積250貸遞延所得稅負債250 借營業成本800貸存貨800問 存貨對外銷售80% 不是應該用借營業成本200 貸存貨200 嗎
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借存貨1000 貸資本公積1000 借資本公積250 貸遞延所得稅負債250 可辨認凈資產公允價值=64000+(21000－20000)x(1－25%)=64750 問遞延所得稅負債
不是用 減號嗎
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母公司向子公司銷售商品取得收入3000萬 成本 2000萬 子公司本期未對外銷售形成存貨
合報抵消分錄是不是借：營業收入 3000 貸：營業成本 2000 存貨 1000
下一年子公司把上期內部購進存貨全部對外出售 本期沒有內部交易
連續編制合報 上一年借：年初未分配利潤 3000 貸：年初未分配利潤 2000 存貨 1000
上期存貨本期實現對外銷售
分錄是不是 借：年初未分配利潤 1000 貸：營業成本
是只需要做這兩個嗎？
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不悔老師麻煩回答下，聯營企業的逆流交易，被投資公司B有800的存貨，公允價值（A購買B股份達到重大影響那天的公允價值）是1000，B把該存貨以1000的價格賣給A，假設B本年只發生了這筆交易。那么A分攤B凈利潤的時候，會計分錄是：
借 長投 0（公允價值是1000，售價是1000）
貸 投資收益 0
雖然是逆流交易，要抵消未實現利潤，但是利潤是1000-1000=0，所以抵消分錄不需要
對嗎？
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合并財務報表遞延所得稅負債=(6000－2000)x25%=1000 商譽9000－(9000－1000+25)x90%
但是借存貨1000貸資本公積1000 借資本公積250 貸遞延所得稅負債250 可辨認凈資產公允價值=64000+(21000－20000)x(1－25%)為什么遞延所得稅負債一個是減一個是加
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