當期所得稅 = 應納稅所得額 × 所得稅稅率 = 220 × 25% = 55 萬元

遞延所得稅負債增加額 = 25 - 20 = 5 萬元

所得稅費用 = 當期所得稅 + 遞延所得稅費用 = 55 + 5 = 60 萬元

遞延所得稅負債年初余額20萬元，年末余額25萬元，遞延所得稅負債增加額=25?20=5萬元，即遞延所得稅=5萬元 210?10%2b20=220 210?10%2b20=220 210-10%2b20）*.25%=55 55%2b5=60 答案為什么是55

題目給出的答案是55嘛？

那答案是60 ?

是不是遞延所地稅不考慮 本期因固定資產賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調減20萬元，即甲公司2019年應交所得稅=（210-10%2b20-20）×25%=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司2020年確認的所得稅費用=應交所得稅%2b遞延所得稅費用=50%2b5=55（萬元）。 借：所得稅費用? ? ? ? ? ? ? ? ?55 ? ? ? 貸：遞延所得稅負債? ? ? ? ? ? ? ? ?5 ? ? ? ? ? ? ? ? ?應交稅費——應交所得稅 50 這是答案

哦哦 那就是上述步驟應交所得稅計算時候，沒有考慮遞延所得稅負債產生的影響呢；（實際應該考慮） 您剛才發送的計算過程是完整的

所以看2020年，甲公司實現利潤總額 210萬元，包括:2020年國債利息收入 10萬元，因違反環保法規被環保部門處以罰款 20萬元。后面都是坑 答案這一步我沒看明白2020年，甲公司實現利潤總額 210萬元，包括:2020年國債利息收入 10萬元，因違反環保法規被環保部門處以罰款 20萬元。[捂臉] 延所得稅負債5萬元（25-20），即產生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元） 答案是-20萬在%2b5萬稅金

遞延所得稅的變動額 是主要的坑 影響應交所得稅的計算

老師麻煩展開說一下

應納稅所得額 = 210 - 10 + 20 -遞延所得稅負債變動額5萬元/25%=200萬元 當期所得稅 = 應納稅所得額 × 所得稅稅率 = 200 × 25% = 50萬元

遞延所得稅負債增加額 = 25 - 20 = 5 萬元

所得稅費用 = 當期所得稅 + 遞延所得稅費用 = 50 + 5 = 60 萬元