一、核心問題 企業所得稅：超銀行利率（7%）的3%利息（30萬元）需納稅調增。 個稅：10%利息需按20%代扣個稅20萬元。 二、籌劃方案 1. 企業所得稅：拆分利息，合規扣除 按7%支付利息：70萬元全額稅前扣除，省稅17.5萬元（70萬×25%）。 剩余3%（30萬元）轉化為福利費：計入工資總額14%限額內（3600萬×14%=504萬＞30萬），避免調增，省稅7.5萬元（30萬×25%）。 2. 個人所得稅：降低利率，工資補償 利率降至7%：個稅從20萬降至14萬元（700元/人×20%）。 差額300元/人計入工資：若職工月薪＜5000元，個稅為0，省稅6萬元。 三、結果 企業所得稅：從15萬降至0，省15萬； 個稅：從20萬降至14萬，省6萬； 合計省稅21萬元。 關鍵合規 利息需憑發票扣除，費用轉化需符合企業制度，避免認定為變相高息。