一般納稅人已勾選認證進項稅額，月末是否結轉分情況： 銷項大于進項：需結轉。先借 “應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅）” ，貸 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）” ；再借 “應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）” ，貸 “應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅）” ；算出 “轉出未交增值稅” 貸方余額后，借 “應交稅費 —— 應交增值稅（轉出未交增值稅）” ，貸 “應交稅費 —— 未交增值稅” ，次月繳納時，借 “應交稅費 —— 未交增值稅” ，貸 “銀行存款”。 進項大于銷項：可選擇不做結轉，“應交稅費 —— 應交增值稅” 借方余額即留抵稅額；也可借 “應交稅費 —— 未交增值稅” ，貸 “應交稅費 —— 應交增值稅（轉出多交增值稅）” ，清晰反映留抵稅額。 存在進項稅額轉出：按規定轉出，借相關成本費用等科目，貸 “應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）” ，再按上述規則結轉。