問題已解決
辛苦老師幫我看看這個分錄題怎么做



1.?
- 借款時:
- 借:銀行存款 500000
- 貸:短期借款 500000
- 本月計息:
- 月利息 = 500000×6%÷12 = 2500(元)
- 借:財務(wù)費用 2500
- 貸:應(yīng)付利息 2500
2.?
- 借:固定資產(chǎn) 80000
- 原材料 30000
- 貸:實收資本 110000
3.?
- 借:固定資產(chǎn) 20000
- 貸:營業(yè)外收入 20000
4.?
- 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 12000
- 貸:銀行存款 12000
5.?
- 借:應(yīng)付賬款 50000
- 貸:短期借款 50000
6.?
- 借:銀行存款 17000
- 貸:應(yīng)收賬款 17000
7.?
- 借:其他應(yīng)收款——李明 2000
- 貸:庫存現(xiàn)金 2000
8.?
- 設(shè)備入賬價值 = 20000 + 2000 = 22000(元)
- 借:固定資產(chǎn) 22000
- 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 3400
- 貸:銀行存款 25400
9.?
- 材料采購成本 = 80000 + 400 = 80400(元)
- 借:原材料 80400
- 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13600
- 庫存現(xiàn)金 6000
- 貸:預(yù)付賬款 100000
- 借:材料采購 80400
- 貸:原材料 80400
03/07 04:33

小栗子老師 

03/07 04:35
10.?
- 甲材料價款 = 200×90 = 18000(元)
- 乙材料價款 = 300×40 = 12000(元)
- 借:在途物資——甲材料 18000
- 在途物資——乙材料 12000
- 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)5100
- 貸:應(yīng)付賬款 35100
11.?
- 分配率 = 500÷(200 + 300)= 1(元/公斤)
- 甲材料應(yīng)分配運費 = 200×1 = 200(元)
- 乙材料應(yīng)分配運費 = 300×1 = 300(元)
- 借:在途物資——甲材料 200
- 在途物資——乙材料 300
- 貸:銀行存款 500
- 借:原材料——甲材料 18200(18000 + 200)
- 原材料——乙材料 12300(12000 + 300)
- 貸:在途物資——甲材料 18200
- 在途物資——乙材料 12300
12.?
- 借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 30000
- 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 18000
- 制造費用 2000
- 管理費用 1000
- 貸:原材料——甲材料 51000
13.?
- 借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 27000
- 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 18000
- 制造費用 4000
- 管理費用 11500
- 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 60500
14.?
- 職工福利費 = 60500×14% = 8470(元)
- 借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3780(27000×14%)
- 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 2520(18000×14%)
- 制造費用 560(4000×14%)
- 管理費用 1610(11500×14%)
- 貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利 8470
15.?
- 借:管理費用 1500
- 庫存現(xiàn)金 500
- 貸:其他應(yīng)收款——李明 2000

小栗子老師 

03/07 04:36
16.?
- 借:制造費用 3900
- 管理費用 1700
- 貸:累計折舊 5600
17.?
- 本月制造費用總額 = 2000 + 4000 + 560+ 3900 = 10460(元)
- 分配率 = 10460÷(6500 + 3500) = 1.046
- A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用 = 6500×1.046 = 6809(元)
- B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用 = 3500×1.046 = 3651(元)
- 借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 6809
- 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 3651
- 貸:制造費用 10460
18.?
- A產(chǎn)品本月生產(chǎn)成本 = 30000 + 27000 + 3780+ 6809 = 67589(元)
- 本月完工A產(chǎn)品成本 = 2100 + 67589 - 12950 = 56739(元)
- B產(chǎn)品本月生產(chǎn)成本 = 18000 + 18000 + 2520 + 3651 = 42171(元)
- 本月完工B產(chǎn)品成本 = 1300 + 42171 = 43471(元)
- 借:庫存商品——A產(chǎn)品 56739
- 庫存商品——B產(chǎn)品 43471
- 貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 56739
- 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 43471
19.?
- 借:銀行存款 10000
- 貸:營業(yè)外收入 10000
20.?
- 借:預(yù)收賬款 99450
- 貸:主營業(yè)務(wù)收入 85000
- 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 14450
21.?
- 借:預(yù)收賬款 550(100000 - 99450)
- 貸:庫存現(xiàn)金 550
22.?
- 借:銷售費用 2270
- 貸:銀行存款 2270
23.?
- 消費稅 = 85000×5% = 4250(元)
- 借:稅金及附加 4250
- 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 4250
24.?
- 借:主營業(yè)務(wù)成本 41450
- 貸:庫存商品——A產(chǎn)品 41450
25.?
- 結(jié)轉(zhuǎn)收入:
- 借:主營業(yè)務(wù)收入 85000
- 營業(yè)外收入 10000
- 貸:本年利潤 95000
- 結(jié)轉(zhuǎn)費用:
- 借:本年利潤 62180
- 貸:管理費用 14810(1000 + 11500 + 1700)
- 銷售費用 2270
- 稅金及附加 4250
- 主營業(yè)務(wù)成本 41450
26.?
- 利潤總額 = 95000 - 62180 = 32820(元)
- 所得稅 = 32820×25% = 8205(元)
- 借:所得稅費用 8205
- 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 8205
- 借:本年利潤 8205
- 貸:所得稅費用 8205
27.?
- 凈利潤 = 32820 - 8205 = 24615(元)
- 提取法定盈余公積 = 24615×10% = 2461.5(元)
- 借:本年利潤 24615
- 貸:利潤分配——未分配利潤 24615
- 借:利潤分配——提取法定盈余公積 2461.5
- 貸:盈余公積——法定盈余公積 2461.5
- 借:利潤分配——未分配利潤 2461.5
- 貸:利潤分配——提取法定盈余公積 2461.5
28.?
- 剩余利潤 = 24615 - 2461.5 = 22153.5(元)
- 分配給投資者利潤 = 22153.5×40% = 8861.4(元)
- 借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 8861.4
- 貸:應(yīng)付股利 8861.4
- 借:利潤分配——未分配利潤 8861.4
- 貸:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 8861.4
- 借:應(yīng)付股利 8861.4
- 貸:銀行存款 8861.4
