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m98519066| 提問時間:03/06 22:45
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小栗子老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師,稅務(wù)師
1.? - 借款時: - 借:銀行存款 500000 - 貸:短期借款 500000 - 本月計息: - 月利息 = 500000×6%÷12 = 2500(元) - 借:財務(wù)費用 2500 - 貸:應(yīng)付利息 2500 2.? - 借:固定資產(chǎn) 80000 - 原材料 30000 - 貸:實收資本 110000 3.? - 借:固定資產(chǎn) 20000 - 貸:營業(yè)外收入 20000 4.? - 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 12000 - 貸:銀行存款 12000 5.? - 借:應(yīng)付賬款 50000 - 貸:短期借款 50000 6.? - 借:銀行存款 17000 - 貸:應(yīng)收賬款 17000 7.? - 借:其他應(yīng)收款——李明 2000 - 貸:庫存現(xiàn)金 2000 8.? - 設(shè)備入賬價值 = 20000 + 2000 = 22000(元) - 借:固定資產(chǎn) 22000 - 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 3400 - 貸:銀行存款 25400 9.? - 材料采購成本 = 80000 + 400 = 80400(元) - 借:原材料 80400 - 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 13600 - 庫存現(xiàn)金 6000 - 貸:預(yù)付賬款 100000 - 借:材料采購 80400 - 貸:原材料 80400
03/07 04:33
小栗子老師
03/07 04:35
10.? - 甲材料價款 = 200×90 = 18000(元) - 乙材料價款 = 300×40 = 12000(元) - 借:在途物資——甲材料 18000 - 在途物資——乙材料 12000 - 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)5100 - 貸:應(yīng)付賬款 35100 11.? - 分配率 = 500÷(200 + 300)= 1(元/公斤) - 甲材料應(yīng)分配運費 = 200×1 = 200(元) - 乙材料應(yīng)分配運費 = 300×1 = 300(元) - 借:在途物資——甲材料 200 - 在途物資——乙材料 300 - 貸:銀行存款 500 - 借:原材料——甲材料 18200(18000 + 200) - 原材料——乙材料 12300(12000 + 300) - 貸:在途物資——甲材料 18200 - 在途物資——乙材料 12300 12.? - 借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 30000 - 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 18000 - 制造費用 2000 - 管理費用 1000 - 貸:原材料——甲材料 51000 13.? - 借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 27000 - 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 18000 - 制造費用 4000 - 管理費用 11500 - 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 60500 14.? - 職工福利費 = 60500×14% = 8470(元) - 借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3780(27000×14%) - 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 2520(18000×14%) - 制造費用 560(4000×14%) - 管理費用 1610(11500×14%) - 貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利 8470 15.? - 借:管理費用 1500 - 庫存現(xiàn)金 500 - 貸:其他應(yīng)收款——李明 2000
小栗子老師
03/07 04:36
16.? - 借:制造費用 3900 - 管理費用 1700 - 貸:累計折舊 5600 17.? - 本月制造費用總額 = 2000 + 4000 + 560+ 3900 = 10460(元) - 分配率 = 10460÷(6500 + 3500) = 1.046 - A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用 = 6500×1.046 = 6809(元) - B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用 = 3500×1.046 = 3651(元) - 借:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 6809 - 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 3651 - 貸:制造費用 10460 18.? - A產(chǎn)品本月生產(chǎn)成本 = 30000 + 27000 + 3780+ 6809 = 67589(元) - 本月完工A產(chǎn)品成本 = 2100 + 67589 - 12950 = 56739(元) - B產(chǎn)品本月生產(chǎn)成本 = 18000 + 18000 + 2520 + 3651 = 42171(元) - 本月完工B產(chǎn)品成本 = 1300 + 42171 = 43471(元) - 借:庫存商品——A產(chǎn)品 56739 - 庫存商品——B產(chǎn)品 43471 - 貸:生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 56739 - 生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 43471 19.? - 借:銀行存款 10000 - 貸:營業(yè)外收入 10000 20.? - 借:預(yù)收賬款 99450 - 貸:主營業(yè)務(wù)收入 85000 - 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 14450 21.? - 借:預(yù)收賬款 550(100000 - 99450) - 貸:庫存現(xiàn)金 550 22.? - 借:銷售費用 2270 - 貸:銀行存款 2270 23.? - 消費稅 = 85000×5% = 4250(元) - 借:稅金及附加 4250 - 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 4250 24.? - 借:主營業(yè)務(wù)成本 41450 - 貸:庫存商品——A產(chǎn)品 41450 25.? - 結(jié)轉(zhuǎn)收入: - 借:主營業(yè)務(wù)收入 85000 - 營業(yè)外收入 10000 - 貸:本年利潤 95000 - 結(jié)轉(zhuǎn)費用: - 借:本年利潤 62180 - 貸:管理費用 14810(1000 + 11500 + 1700) - 銷售費用 2270 - 稅金及附加 4250 - 主營業(yè)務(wù)成本 41450 26.? - 利潤總額 = 95000 - 62180 = 32820(元) - 所得稅 = 32820×25% = 8205(元) - 借:所得稅費用 8205 - 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 8205 - 借:本年利潤 8205 - 貸:所得稅費用 8205 27.? - 凈利潤 = 32820 - 8205 = 24615(元) - 提取法定盈余公積 = 24615×10% = 2461.5(元) - 借:本年利潤 24615 - 貸:利潤分配——未分配利潤 24615 - 借:利潤分配——提取法定盈余公積 2461.5 - 貸:盈余公積——法定盈余公積 2461.5 - 借:利潤分配——未分配利潤 2461.5 - 貸:利潤分配——提取法定盈余公積 2461.5 28.? - 剩余利潤 = 24615 - 2461.5 = 22153.5(元) - 分配給投資者利潤 = 22153.5×40% = 8861.4(元) - 借:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 8861.4 - 貸:應(yīng)付股利 8861.4 - 借:利潤分配——未分配利潤 8861.4 - 貸:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 8861.4 - 借:應(yīng)付股利 8861.4 - 貸:銀行存款 8861.4
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