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問題已解決

現在還有個問題，年底國庫科把最后這1000元作為往來款項處理，我們也實際支付了，如果預算會計借事業支出1000元貸財政撥款預算收入1000，則比國庫科多出事業支出1000元，如果不入賬，則前兩筆分錄形成沖減財政撥款收入的比財政國庫科少1000元，賬務如何處理呢或者前兩筆分錄 1、借資金結存 5000 貸財政撥款預算收入 5000 2、借事業支出 4000 貸資金結存 4000 但形成的借方資金結存1000又該如何處理呢

747491572| 提問時間：01/22 10:21

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樸老師

金牌答疑老師

職稱：會計師

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先與國庫科溝通 1000 元款項性質。若屬當年財政收支且應計事業支出，做分錄借 “事業支出 1000”，貸 “資金結存 - 貨幣資金 1000” 沖平余額；若為暫存暫付等特殊性質，可借 “其他應收款 1000”，貸 “資金結存 - 貨幣資金 1000” 掛賬處理。

01/22 10:22

747491572

01/22 10:38

是預算會計如何進行會計處理，財務會計的會計處理已通過其他應收款轉平了。

樸老師

01/22 10:44

分三種情況處理: 若 1000元屬往來款項，沖銷原分錄，做“借:事業支出-1000元貸:財政撥款預算收入-1000元”，再做“借:資金結存-貨幣資金1000貸:其他應付款1000”。若 1000元屬應計支出但國庫科有誤，維持原分錄，與國庫科溝通調整，同時做“借:事業支出 1000 貸:資金結存-貨幣資金1000”沖平資金結存。若 1000元性質不明，暫不調整已做分錄，做“借:其他應收款1000 貸:資金結存-貨幣資金1000”，待明確后再處理。