親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

23年末固定資產的賬面價值=4000萬元，計稅基礎=4800萬元，形成了可抵扣暫時性差異800萬元。

24年末固定資產的賬面價值=2400萬元，計稅基礎=3600萬元，可抵扣暫時性差異余額1200萬元；

25年末固定資產的賬面價值=1200萬元，計稅基礎=2400萬元，可抵扣暫時性差異余額為1200萬元；

26年末固定資產的賬面價值=400萬元，計稅基礎=1200萬元，可抵扣暫時性差異余額為800萬元，也就是轉回了可抵扣暫時性差異400萬元。

27年末固定資產的賬面價值=計稅基礎=0，沒有暫時性差異。

從上述計算可以得出，13年末形成的可抵扣暫時性差異800萬元在16年末轉回400萬元，所以400萬元*16年所得稅稅率12.5%；剩余的400萬元在17年末轉回，所以是400*17年稅率25%

23年末遞延所得稅資產余額=400*12.5%+400*25%

24年末可抵扣暫時性差異的發生額400萬元要到17年末轉回，所以確認遞延所得稅資產400*25%，余額就是將13年末的余額加上，即400*12.5%+400*25%+400*25%

25年末遞延所得稅資產余額和14年末遞延所得稅資產的余額是一樣的。

26年末可抵扣暫時性差異余額為800萬元，都是要在17年末轉回，所以遞延所得稅資產余額為800*25%

27年末賬面價值=計稅基礎，所以要轉回遞延所得稅資產800*25%=200萬元。

祝您學習愉快！