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問題已解決

《企業所得稅法》規定:房屋、建筑物“以外”“未投入”使用的固定資產不得計算折舊扣除。問題:為什么對房屋、建筑物為投入使用可以計算折舊扣除,而房屋建筑物以外未投入使用的,不得計算折舊折舊扣除呢?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:06/08 08:58
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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務專家,會計學碩士,會計師,注冊會計師
已解答2311個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
這是因為房屋和建筑物作為特殊類型的固定資產,無論是否使用,都會自然老化或損壞,因此即使未投入使用也允許計提折舊。而其他類型的未投入使用的固定資產,由于不會產生類似的自然損耗,所以在企業所得稅法上不允許計提折舊扣除。
祝您學習愉快!
06/08 08:58
丟了玉兔的嫦娥
06/08 14:28
目前,公共垃圾處理業務,公共垃圾焚燒發電業務,1.增值稅和企業所得稅分別有哪些稅收優惠?2.是免征還是不征?3.免征和不征稅,在會計分錄和申報表填報方面存在哪些區別?4.從哪些方面審核是否符合優惠享受條件?
張老師
06/08 14:29
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.增值稅:可能涉及免稅或即征即退;企業所得稅:可能享受三免三減半等優惠
2.具體需區分業務類型,垃圾處理勞務屬于免征增值稅,資源綜合利用可能適用即征即退
3.免征需在申報表填免稅欄次,按價稅合計確認收入;不征稅業務不計入應稅銷售額
4.審核要點:①項目是否列入環保目錄②污染物排放達標證明③資源綜合利用認定④發電并網許可⑤收入占比是否符合標準注:實際稅收優惠以最新政策為準,建議結合具體業務細節核實適用條款
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
06/08 20:41
免征需在申報表填免稅欄次,按價稅合計確認收入。問題:1.這是指企業所得稅年度申報嗎?2.如果按照“不含稅”金額申報免稅收入再把免征稅額做為營業外收入申報,這樣就可以保證增值稅收入和企業所得稅收入一致,這樣申報是否正確?
張老師
06/08 20:41
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.這是指增值稅的申報,而非企業所得稅年度申報。
2.按照“不含稅”金額申報免稅收入,并將免征稅額作為營業外收入申報的方式,在確保符合相關稅收法規的前提下是可行的。但需注意的是,這種處理方式應保證增值稅和企業所得稅的申報邏輯一致,避免因申報不一致引起稅務機關的關注或審查。
祝您學習愉快!
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