1.從哪些方面審核職工薪酬在企業所得稅前扣除的具體明細，即這些職工薪酬計入了哪些具體成本費用項目？2.接受勞務派遣公司派遣人員的用工單位，將支付給勞務派遣公司的勞務費作為職工薪酬在企業所得稅前扣除，是否正確？3.接受勞務派遣公司派遣人員的用工單位A，支付給勞務派遣公司勞務費。 從哪些方面審核是否存在如下問題：接受勞務派遣公司派遣人員的A企業，既將勞務費作為費用列支，又作為職工薪酬列支。4.從哪些方面審核是否存在如下問題：冒用他人信息進行個人所得稅預扣預繳申報，

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.審核職工薪酬在企業所得稅前扣除的具體明細，主要看是否計入成本費用類科目，如管理費用、銷售費用等。2.不正確。支付給勞務派遣公司的勞務費不應作為職工薪酬在企業所得稅前扣除。3.審核是否存在重復列支問題，需核對費用列支和職工薪酬列支的憑證，確保不重復。4.審核是否存在冒用他人信息問題，需核對個人所得稅預扣預繳申報信息與實際員工信息是否一致。
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1.企業所得稅年度申報表附表的工資薪金支出“稅收”金額和個人所得稅全年申報的預扣預繳工資收入之間存在哪些數量上的勾稽關系？2.從哪些方面審核這兩者之間是否存在數量關系上的異常？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.企業所得稅年度申報表附表中的工資薪金支出“稅收”金額應與個人所得稅全年申報的預扣預繳工資收入在數額上保持一致，因為這兩者都反映了企業在報告期內實際支付給員工的工資總額。2.審核兩者之間是否存在數量關系上的異常可以從以下幾個方面進行：
-數據一致性：檢查企業所得稅年度申報表附表中的工資薪金支出與個人所得稅全年預扣預繳記錄的數據是否一致。
-時間匹配性：確保兩個報表中所反映的支付期間相同，避免因時間差異導致的數量不匹配。
-金額準確性：核對具體數額，確認沒有遺漏或重復計算的情況發生。
-政策合規性：檢查企業是否按照稅法規定正確處理了工資薪金支出和個人所得稅預扣預繳事項。
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1.企業所得稅工資薪金計提時點和個人所得稅工資薪金發放時點，存在哪些差異？2.工資薪金計提和發放時涉及的會計分錄有哪些？3.企業所得稅年度申報附表職工薪酬明細表的工資薪金支出的“稅收”金額和個人所得稅預扣預繳申報的收入總額之間，是否一定相等？如果不一定相等，產生差異的原因有哪些？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.企業所得稅中工資薪金計提時點通常是在費用發生當期，即企業在確定應付給員工的薪酬時。而個人所得稅中的工資薪金發放時點是指實際支付給員工的時間，即個稅在實際發放時扣繳。2.工資薪金計提時涉及的會計分錄：
借：管理費用/銷售費用等
　　貸：應付職工薪酬發放工資時涉及的會計分錄：
借：應付職工薪酬
　　貸：銀行存款（或現金）
借：應交稅費——應交個人所得稅
　　貸：銀行存款（或現金）3.企業所得稅年度申報附表中的工資薪金支出“稅收”金額和個人所得稅預扣預繳申報的收入總額不一定相等。產生差異的原因可能包括：
-計提但未實際發放的工薪，這部分在企業所得稅中需要納稅調增；
-稅前扣除項目不同，如五險一金等福利性支出，在個人所得稅中作為免稅項目處理，但在企業所得稅中可能計入成本費用；
-企業為員工支付的各種補貼、獎金等，可能在個稅申報時按工資薪金計算，而在企業所得稅中可能按照其他類別處理。
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2.不正確。支付給勞務派遣公司的勞務費不應作為職工薪酬在企業所得稅前扣除。問題：職工薪酬明細表，只是起列示信息作用，不參與稅款計算，并不能看出計入了哪些成本費用項目，那勞務費不作為職工薪酬，應該怎么處理？3.審核是否存在重復列支問題，需核對費用列支和職工薪酬列支的憑證，確保不重復。問題：就是看費用列支時的貸方和職工薪酬列支時的貸方是不是同一個項目，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
2.勞務費不應作為職工薪酬在企業所得稅前扣除，應單獨處理，計入相應的成本或費用科目。
3.是的，審核是否存在重復列支問題時，需要核對費用列支和職工薪酬列支的憑證，確保貸方不是同一個項目。
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1.審核職工薪酬在企業所得稅前扣除的具體明細，主要看是否計入成本費用類科目，如管理費用、銷售費用等。問題：1.就是看附表期間費用明細表里面的第一行職工薪酬計入了哪些期間費用項目，對嗎？2.可是對于生產工人的職工薪酬并不計入期間費用，而是計入營業成本了，而營業成本“不只是”包含生產工人的職工薪酬,還包括其他方面，比如原材料成本、折舊成本等等。怎么審核生產工人的職工薪酬列支是否正確、重復呢？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.是的，主要看附表期間費用明細表中職工薪酬計入了哪些管理費用或銷售費用等項目。
2.審核生產工人的職工薪酬列支是否正確、重復，可以通過檢查成本計算單和工資分配表，確認生產工人薪酬是否準確歸集到營業成本，并且沒有在其他科目如管理費用中重復列支。同時，對比個人所得稅預扣預繳申報信息與實際員工信息的一致性，防止冒用他人信息的情況發生。
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時間匹配性：確保兩個報表中所反映的支付期間相同，避免因時間差異導致的數量不匹配。問題：1.具體怎么審核兩個報表中所反映的支付期間是否相同？2.企業所得稅是把1-12月的每個月計提的職工薪酬匯總作為稅收金額，而個人所得稅是把1-12月每月發放的工資匯總作為預扣預繳收入。企業所得稅1月計提的要2月發，12月計提的要次年1月發。是不是這樣的：如果當月計提當月發放，企業所得稅和個稅就應該沒有差別？如果當月計提次月發放，就肯定會因為存在時間差而導致金額差異，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.審核兩個報表中所反映的支付期間是否相同的方法包括：檢查企業所得稅年度申報表附表中的工資薪金支出與個人所得稅全年預扣預繳記錄的時間點，確認兩者在數據錄入、時間匹配和金額計算上的一致性。2.是的，如果當月計提當月發放，則企業所得稅和個人所得稅的金額應該沒有差別。但如果當月計提次月發放，確實會因為存在時間差而導致金額差異。
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-計提但未實際發放的工薪，這部分在企業所得稅中需要納稅調增。問題：1.具體在哪個附表哪一行調增？2.雖然要調增，但是職工薪酬明細表的工資薪金支出的稅收金額數據是不需要調整的，就算其中100沒有實際發放，這個100也還是計入稅收金額中，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.計提但未實際發放的工薪在企業所得稅納稅申報時，應在年度納稅申報表附表中的“工資薪金支出及納稅調整明細表”相應行次進行調增。
2.是的，即使有100萬元沒有實際發放，職工薪酬明細表中工資薪金支出的稅收金額數據仍然需要按照計提數全額計入。
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企業為員工支付的各種補貼、獎金等，可能在個稅申報時按工資薪金計算，而在企業所得稅中可能按照其他類別處理。問題：1.請舉個例子說明這個差異。2.企業所得稅中可能按照其他類別處理的意思是：計入個稅工資薪金的獎金，不放在職工薪酬明細表的工資薪金支出行，而放在該表的其它行，對嗎？那應該放在哪一行呢？

-企業為員工支付的各種補貼、獎金等，可能在個稅申報時按工資薪金計算，而在企業所得稅中可能按照其他類別處理。問題：請歸納一下，具體哪些補貼獎金會具有這個差異

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.例：企業發放交通補貼，個稅按工資薪金申報，企業所得稅作為職工福利費處理。
2.對。應放在職工薪酬明細表的“職工福利費支出”行。
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2.勞務費不應作為職工薪酬在企業所得稅前扣除，應單獨處理，計入相應的成本或費用科目。問題：1.單獨處理涉及的會計分錄有哪些？2.勞務費不放在企業所得稅年度申報表附表職工薪酬明細表的工資薪金支出行，那放在哪些附表哪些行？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
具有差異的補貼獎金包括：福利費、撫恤金、救濟金等。這些項目在個稅申報時屬于免稅項目，但在企業所得稅中可能按照其他類別處理。
祝您學習愉快！

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
單獨處理涉及的會計分錄如下：
借：管理費用/銷售費用等成本費用科目　勞務費金額
　　貸：應付賬款/銀行存款　　　　　　　勞務費金額2.勞務費應放在企業所得稅年度申報表附表中的“其他扣除項目”或相應的成本、費用行。具體位置需根據當地稅務機關的要求確定。
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2.審核生產工人的職工薪酬列支是否正確、重復，可以通過檢查成本計算單和工資分配表，確認生產工人薪酬是否準確歸集到營業成本。問題：1.工資分配表，是指什么？2.成本計算單，就是看成本的構成，哪些是生產工人的工資薪金成本，哪些是原材料成本，等等，對嗎？3.檢查成本計算單和工資分配表，涉及到哪些會計科目、哪些資料？4.檢查成本計算單和工資分配表，如果“不查賬”，僅僅通過企業所得稅申報表和財務報表，是否可以檢查出來一些線索？如何檢查？

1.成本計算單和工資分配表，是每個正常會計核算的企業都會有的，對嗎？2.這兩種資料，一般是附在哪些資料后面作為附件的？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.工資分配表是指記錄了企業內部各部門、各崗位員工工資發放情況的表格，用于確保工資薪金成本準確歸集到相應的成本或費用科目中。
2.成本計算單是用于核算產品成本的一種工具，它會詳細列出生產過程中發生的各種成本，包括但不限于生產工人的工資薪金成本和原材料成本等。
3.檢查成本計算單和工資分配表時，主要涉及的會計科目有“應付職工薪酬”、“生產成本”、“制造費用”、“管理費用”等。需要查閱的主要資料包括工資發放憑證、銀行轉賬記錄、成本核算賬簿及相關的財務報表。
4.通過企業所得稅申報表和財務報表可以檢查出一些線索，比如對比“營業成本”與“應付職工薪酬”的變動趨勢是否一致；查看“應付職工薪酬”科目在不同期間的變化情況，是否存在異常增減；核對工資薪金支出的金額與個人所得稅預扣預繳記錄是否匹配等。
祝您學習愉快！

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.是的，成本計算單和工資分配表是大多數進行正常會計核算的企業會編制的。
2.成本計算單通常附在產品成本相關的財務報表或成本分析報告后面。工資分配表則一般作為工資發放憑證的附件，或者附在與人工費用相關的記賬憑證后。
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1.計提但未實際發放的工薪在企業所得稅納稅申報時，應在年度納稅申報表附表中的“工資薪金支出及納稅調整明細表”相應行次進行調增。問題：假設是當月計提當月發放，3月份計提100，發放80，那么，工資薪金支出行的賬載金額就填報80，稅收金額還是填報100，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，如果當月計提當月發放，但實際發放少于計提數，那么在“工資薪金支出及納稅調整明細表”中，賬載金額填報實際發放額80，稅收金額填報計提額100。這樣處理是因為未發放的部分需要進行納稅調增。
祝您學習愉快！

2.對。應放在職工薪酬明細表的“職工福利費支出”行。問題：1.這個職工福利費支出，最終計入了哪些成本費用科會計科目？2.如果是計入期間費用了，在期間費用明細表的哪一行反映？3.如果職工福利費支出計入了營業成本，就只能通過成本計算單和工資分配表來審核了，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.管理費用、銷售費用、生產成本等。
2.期間費用明細表的“職工福利費”行。
3.對。
祝您學習愉快！

勞務費應放在企業所得稅年度申報表附表中的“其他扣除項目”或相應的成本、費用行。問題： 1.這里的附表包括哪些附表？2.如果勞務費屬于期間費用，就填報在期間費用明細表。如果勞務費屬于營業成本，就在附表成本表里面填報 對嗎？3.勞務費不管屬于哪個成本費用項目，都不能填報在職工薪酬明細表里面，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.附表包括企業所得稅年度申報表中的“其他扣除項目”附表和成本、費用相關的附表。
2.對的，如果勞務費屬于期間費用，則填報在期間費用明細表；如果屬于營業成本，則填報在成本表中。
3.對的，勞務費不應填報在職工薪酬明細表內。
祝您學習愉快！

問題：如果不是通過銀HANG、而是現JIN發放工資，是否可以作為工資薪金支出進行列支？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
可以作為工資薪金支出進行列支，但需要確保有完整的現金發放記錄和員工簽收證明。
祝您學習愉快！

附表包括企業所得稅年度申報表中的“其他扣除項目”附表，這個附表編號是什么？好像沒有這個附表啊？

從哪些方面審核通過現JIN發放工資業務的真實性、正確性？

您的回答很精彩。比如對比“營業成本”與“應付職工薪酬”的變動趨勢是否一致。問題：如果變動不一致，有可能存在虛增營業成本中的生產工人的工資薪金支出成本，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
審核通過現金發放工資業務的真實性、正確性可以從以下幾個方面進行：
1.核對工資分配表與實際發放記錄，確保金額一致。
2.檢查員工簽字確認的領取憑證，驗證每位員工是否確實收到工資。
3.審核企業財務賬簿中關于工資支出的記賬憑證，保證會計處理準確無誤。
4.對比個人所得稅申報信息和實際發放情況，防止出現冒領或漏報現象。
祝您學習愉快！

查看“應付職工薪酬”科目在不同期間的變化情況，是否存在異常增減。問題：這個是因為貸方重復計算應付職工薪酬，借方就會多計成本費用，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，如果“營業成本”與“應付職工薪酬”的變動趨勢不一致，可能存在虛增營業成本中生產工人wage薪金支出的情況。這需要進一步核查相關賬目和憑證以確認實際情況。
祝您學習愉快！

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，如果貸方重復計算了應付職工薪酬，會導致借方的成本費用被多計。這會影響財務報表的真實性和準確性。需要檢查相關憑證和賬目記錄來確認是否存在這種情況。
祝您學習愉快！