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問題已解決

2024年1月,企業A從企業B那里租房子,當月進行裝修改造,發生費用100萬元,裝修改造前該房屋的原值是200萬元。問題:1.所屬期2024年企業A的企業所得稅年度申報,是否可以就增加的裝修改造費用100萬元涉及的折舊費25萬元(假如增加部分涉及的年折舊金額是25萬元)計提折舊?2.企業A對增加的裝修改造費用100萬元,是否需要繳稅房產稅?3.對增加的裝修改造費用100萬元,由企業A申報房產稅,計提折舊。對原值200萬元的部分,其房產稅和折舊都由企業B申報,這樣是否正確?判斷的依據有哪些?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:05/29 18:59
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,實務專家
已解答10435個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.可以就增加的裝修改造費用100萬元涉及的折舊費25萬元計提折舊。
2.企業A對增加的裝修改造費用100萬元,需要繳納房產稅。
3.這種處理方式不正確。根據相關法規,房產稅應由產權所有人申報繳納,而折舊則由實際承擔資產的企業進行計提。因此,對于原值200萬元的部分,其房產稅和折舊都應當由企業B負責;而對于增加的裝修改造費用100萬元,則應由企業A負責申報房產稅并計提相應的折舊。
祝您學習愉快!
05/29 18:59
丟了玉兔的嫦娥
05/29 19:18
1.這個例子的土地使用稅始終是由企業B繳納,對嗎?2.如果是企業A從企業B租入土地然后自己建房呢,假如土地原值100,建房費200。土地無形資產攤銷額由企業B申報。房產稅和相關折舊由企業A申報,對嗎?
王一老師
05/29 19:19
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.對。
2.對。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/29 20:29
1.判斷由誰繳納的標準,就是產權是誰的,就由誰繳納房產稅、計提折舊,對嗎?2.上面兩個例子,裝修改造應該辦不到房產證;租別的公司的土地自己建房,是否可以辦到房產證?該房屋的產權歸企業A還是企業B所有?
王一老師
05/29 20:30
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.不完全正確。對于房產稅和折舊的計提,判斷標準是實際使用并承擔資產的一方,而不是僅僅看產權歸屬。例如,當企業A從企業B租入土地并在其上建房時,雖然土地使用權屬于企業B,但房產稅和相關折舊由實際使用者企業A申報。2.裝修改造通常不會導致新的房產證辦理,因為裝修改造不改變房屋的產權歸屬。對于租賃土地自建房屋的情況,一般情況下,所建房屋的產權歸承租方即企業A所有,但具體情況還需根據雙方簽訂的合同條款來確定。如果合同中明確規定了建筑物的所有權,則應按合同執行。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/29 21:05
1.判斷標準是實際使用并承擔資產的一方,承擔資產是什么意思?2.當企業A從企業B租入土地并在其上建房時,該房屋的產權是A,實際使用并承擔資產的一方也是A,對嗎?3.當企業A從企業B租入土地并在其上建好房后,又出租給企業C使用,這時,房產稅和折舊由誰繳納?
王一老師
05/29 21:06
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.承擔資產是指在經濟活動中實際負責管理和維護該資產的一方。
2.是的,在這種情況下,所建房屋的產權一般歸承租方即企業A所有,并且實際使用并承擔資產的一方也是A。
3.當企業A將自建房屋出租給企業C時,房產稅和折舊應由實際使用者企業C繳納。但是,對于土地無形資產攤銷額仍由企業B申報。
祝您學習愉快!
丟了玉兔的嫦娥
05/29 21:31
問題見截圖。為什么經常提示:問題含有敏感詞匯呢?
王一老師
05/30 10:25

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