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供電部門增值稅一般納稅人申報表附表1的13a行“預征率a%”，問題： 1.為什么要填報這一行？ 2.這個預征率一般是0.02，對嗎？ 3.這個預征率是這么計算出來的？ 4.第13a行的銷售額，具體是怎么計算出來的？這個銷售額和其它銷售額（一般征收銷售額和免稅銷售額）之間存在哪些數量關系？ 第18行免稅：貨物及加工修理修配勞務， 問題：5.這個18行一般對應哪些業務？為什么免稅？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.填報這一行是為了反映供電部門在異地提供建筑服務等情況下，按照規定需要預繳的增值稅情況。
2.預征率一般是0.02或2%，但具體數值可能因業務類型和政策調整而有所不同。
3.這個預征率是由國家稅務總局根據相關政策文件規定的，并不是通過計算得出的。
4.第13a行的銷售額是指在異地提供建筑服務等需要預繳增值稅的應稅行為所對應的銷售額，這個銷售額是不含稅的。它與一般征收銷售額和免稅銷售額之間沒有直接的數量關系，但它們共同構成了企業的全部銷售額。
5.第18行免稅通常對應的是符合國家政策規定的免征增值稅的貨物銷售及加工修理修配勞務，如農業生產者銷售自產農產品等業務。這些業務之所以免稅，是因為政府為了扶持特定行業或領域的發展而給予的稅收優惠。
祝您學習愉快！
1.填報這一行是為了反映供電部門在異地提供建筑服務等情況下，按照規定需要預繳的增值稅情況。
2.預征率一般是0.02或2%，但具體數值可能因業務類型和政策調整而有所不同。
3.這個預征率是由國家稅務總局根據相關政策文件規定的，并不是通過計算得出的。
4.第13a行的銷售額是指在異地提供建筑服務等需要預繳增值稅的應稅行為所對應的銷售額，這個銷售額是不含稅的。它與一般征收銷售額和免稅銷售額之間沒有直接的數量關系，但它們共同構成了企業的全部銷售額。
5.第18行免稅通常對應的是符合國家政策規定的免征增值稅的貨物銷售及加工修理修配勞務，如農業生產者銷售自產農產品等業務。這些業務之所以免稅，是因為政府為了扶持特定行業或領域的發展而給予的稅收優惠。
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04/15 19:27
丟了玉兔的嫦娥 
04/16 14:13
我說的是供電局增值稅一般納稅人申報表附表1（本期銷售情況明細表）的13a行。您說的異地建筑服務是在附表4稅額抵減情況表里面填報的。另外，這個13a行涉及的發票，是誰開具給誰？
張老師 
04/16 14:14
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中13a至13c行“二、簡易計稅方法計稅”“預征率%”，反映營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，預征增值稅銷售額、預征增值稅應納稅額。對于供電局而言，如果存在按規定需要匯總計算繳納增值稅的分支機構，且這些分支機構適用簡易計稅方法并按預征率預繳增值稅的情況，就需要填寫13a行等相關行次。13a行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發生數填寫。具體來說：第1列“開具增值稅專用發票銷售額”和第2列“開具增值稅專用發票銷項稅額”：填寫分支機構開具增值稅專用發票的銷售額和對應的銷項稅額。第3列“開具其他發票銷售額”和第4列“開具其他發票銷項稅額”：填寫分支機構開具除增值稅專用發票以外的其他發票的銷售額和銷項稅額。第5列“未開具發票銷售額”和第6列“未開具發票銷項稅額”：填寫分支機構未開具發票的銷售情況對應的銷售額和銷項稅額。如果供電局沒有此類按預征率預繳增值稅的分支機構業務，則13a行相關欄次填“0”。《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）13a行涉及的發票，是實行匯總計算繳納增值稅的分支機構開具給其總機構或其他相關機構的。當分支機構發生應稅銷售行為，按規定需要匯總計算繳納增值稅且適用簡易計稅方法并按預征率預繳增值稅時，就需要開具發票并在13a行填寫相關銷售額和稅額等信息。這些發票的開具對象通常是與該分支機構有匯總納稅關系的總機構，或者是根據相關規定需要接收發票進行稅務處理的其他關聯機構。例如，供電局的分支機構向總機構開具發票，以便總機構匯總申報納稅時能準確核算相關數據。祝您學習愉快！
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