00:10:00
問題已解決
老師好，麻煩幫我看看這題是否做的正確，會計科目是否正確
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不準確，科目過時了，您看一下下面例題
祝您學習愉快！
04/12 07:36
m730730868 
04/12 14:41
那些科目過時了
金老師 
04/12 14:44
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
工程施工、資產減值損失、存貨跌價準備
您按老師給出的題目掌握即可
祝您學習愉快！
m730730868
04/12 15:32
我看不了你發的列題
m730730868
04/12 16:11
合同毛利，這個分錄怎么做
m730730868
04/12 16:11
合同毛利，這個分錄怎么做
金老師
04/12 15:32
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
【案例引入】2018年1月1日，甲建筑公司與乙公司簽訂一項大型設備建造工程合同，根據雙方合同，該工程的造價為6300萬元，工程期限為1年半，甲公司負責工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程監理公司確認的工程完工量，每半年與甲公司結算一次；預計2019年6月30日竣工；預計可能發生的總成本為4000萬元。假定該建造工程整體構成單項履約義務，并屬于在某一時段履行的履約義務，甲公司采用成本法確定履約進度，增值稅稅率為9%，不考慮其他相關因素。
相關數據如下： 單位：萬元
【備注】上述價款均不含增值稅額。假定甲公司與乙公司結算時即發生增值稅納稅義務，乙公司在實際支付工程價款的同時支付其對應的增值稅款。 日期2018年6月30日2018年12月31日2019年6月30日 累計發生成本150030004100 預計尚需發生成本250010000 合同約定結款250011002700 實際收款200010003300
相關數據如下： 單位：萬元
【備注】上述價款均不含增值稅額。假定甲公司與乙公司結算時即發生增值稅納稅義務，乙公司在實際支付工程價款的同時支付其對應的增值稅款。
（1）2018年1月1日至6月30日實際發生工程成本時：
借：合同履約成本 1500
貸：原材料、應付職工薪酬等 1500
（2）2018年6月30日
①履約進度＝1500/4000×100%＝37.5%；
②合同收入＝6300×37.5%－0＝2362.5（萬元）；
③合同成本＝4000×37.5%－0＝1500（萬元）。
④會計分錄如下：
借：合同結算——收入結轉 2362.5
貸：主營業務收入 2362.5
借：主營業務成本 1500
貸：合同履約成本 1500
借：應收賬款 2725
貸：合同結算——價款結算 2500
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 225
借：銀行存款 2180
貸：應收賬款 2180
⑤期末“合同結算”科目的余額為貸方137.5萬元（2500－2362.5），表明甲公司已經與客戶結算但尚未履行履約義務的金額為137.5萬元，由于甲公司預計該部分履約義務將在2018年內完成，因此，應在資產負債表中作為合同負債列示。
（3）2018年7月1日至12月31日實際發生工程成本時：
借：合同履約成本 1500
貸：原材料、應付職工薪酬等 1500
（4）2018年12月31日
①履約進度＝3000/4000×100%＝75%；
②合同收入＝6300×75%－2362.5＝2362.5（萬元）
③合同成本＝4000×75%－1500＝1500（萬元）；
④會計分錄如下：
借：合同結算——收入結轉 2362.5
貸：主營業務收入 2362.5
借：主營業務成本 1500
貸：合同履約成本 1500
借：應收賬款 1199
貸：合同結算——價款結算 1100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 99
借：銀行存款 1090
貸：應收賬款 1090
⑤期末，“合同結算”科目的余額為借方1125 （2362.5－1100－137.5）萬元，表明甲公司已經履行履約義務但尚未與客戶結算的金額為1125萬元，由于該部分金額將在2019年內結算，因此，應在資產負債表中作為合同資產列示。
（5）2019年1月1日至6月30日實際發生工程成本時：
借：合同履約成本 1100
貸：原材料、應付職工薪酬等 1100
（6）2019年6月30日
①由于當日該工程已竣工決算，其履約進度為100%
②合同收入＝6300－2362.5－2362.5＝1575（萬元）；
③合同成本＝4100－1500－1500＝1100（萬元）；
④會計分錄如下：
借：合同結算——收入結轉 1575
貸：主營業務收入 1575
借：主營業務成本 1100
貸：合同履約成本 1100
借：應收賬款 2943
貸：合同結算——價款結算 2700
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 243
借：銀行存款 3597
貸：應收賬款 3597
⑤期末，“合同結算”科目的余額為零（1125＋1575－2700）。祝您學習愉快！
金老師
04/12 16:12
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在處理合同毛利的會計分錄時，通常會涉及到“合同履約成本”、“主營業務收入”和“主營業務成本”等科目。當確認合同收入時，如果合同履約成本小于合同收入，則差額即為合同毛利。具體分錄如下：
借：合同結算——收入結轉
貸：主營業務收入同時，
借：主營業務成本
貸：合同履約成本此時，“合同結算”的貸方余額表示已履行但尚未結算的金額，而“主營業務收入”與“主營業務成本”之間的差額即為確認的合同毛利。
祝您學習愉快！
在處理合同毛利的會計分錄時，通常會涉及到“合同履約成本”、“主營業務收入”和“主營業務成本”等科目。當確認合同收入時，如果合同履約成本小于合同收入，則差額即為合同毛利。具體分錄如下：
借：合同結算——收入結轉
貸：主營業務收入同時，
借：主營業務成本
貸：合同履約成本此時，“合同結算”的貸方余額表示已履行但尚未結算的金額，而“主營業務收入”與“主營業務成本”之間的差額即為確認的合同毛利。
祝您學習愉快！
金老師
04/12 16:12
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在處理合同毛利的會計分錄時，通常是在確認收入和成本的基礎上計算出履約進度下的合同毛利。
在處理合同毛利的會計分錄時，通常會涉及到“合同履約成本”、“主營業務收入”和“主營業務成本”等科目。當確認合同收入時，如果合同履約成本小于合同收入，則差額即為合同毛利。具體分錄如下：
此時，“合同結算”的貸方余額表示已履行但尚未結算的金額，而“主營業務收入”與“主營業務成本”之間的差額即為確認的合同毛利。
描述你的問題，直接向老師提問
171
意見反饋
