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稅一550的223題,題目第八條簡易計(jì)稅,為什么水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不用按比例計(jì)算可抵扣?簡易計(jì)稅不是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎??

m5530_67888| 提問時間:10/02 18:55
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張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)專家,會計(jì)學(xué)碩士,會計(jì)師,注冊會計(jì)師
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
本題中出售自用的小汽車,是簡易計(jì)稅的,這個不涉及水電的消耗,所以本題中購進(jìn)的水電是專用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的,可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,不用分?jǐn)偂?/p>無法劃分的情形,題目中會明確的。

您可以參考下面的總結(jié):

用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。【提示】涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn);納稅人購進(jìn)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)無論是專用于上述項(xiàng)目,還是兼用于上述項(xiàng)目,均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

 用于一般計(jì)稅項(xiàng)目

專用于免、簡、福、消

既用于一般,又用于免簡

其他權(quán)益性無形資產(chǎn)

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)

×

其他資產(chǎn)

×

分清;分不清,按比例

分不清,按比例:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

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