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問題已解決

圖片中的答案,畫紅線的地方不明白,為什么要減掉畫紅線的地方?

jxjygz200301844| 提問時間:09/21 21:44
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:兼顧顏值和才華的學霸級答疑老師,高級會計師,數十年考培輔導經驗,有系統的理論知識,化繁為簡,輕松攻克各種疑難問題。
已解答1605個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

這里是免稅購進的原材料,進項稅額是不能扣除的。

祝您學習愉快!

09/22 11:51
小太陽
09/22 13:28
您的回答還是不能理解。我的疑問是:被除數本身就是不能抵扣的稅額啊,為什么還要從不能抵扣的稅額中扣掉一部分,使不能抵扣的稅額變少?
郭老師
09/22 13:28
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
您這是哪的題目,麻煩您提供一下題目的出處,老師這邊核實一下。
祝您學習愉快!
郭老師
09/22 13:28
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您這是哪的題目,麻煩您提供一下題目的出處,老師這邊核實一下。
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小太陽
09/22 18:57
正保的稅務師萬人模考,涉稅實務,單選38題
郭老師
09/23 09:40

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”故名思義,就是可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”的稅額。哪一部份的稅額可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”呢?我國對進料加工的進口業務和不征收進口環節的增值稅和消費稅。但這些進口料件的價值在料件復出口時已經包含出口銷售額里了,在計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”時也就包含該部份的稅額,所以必須扣減。故稱為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。計算公式為:免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=進料加工免稅進口料件金額*(征稅率13%-退稅率9%),免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

國內購進免稅原材料在國內沒有負擔過增值稅,進料加工料件在進口時免征進口環節的增值稅,由于都是免稅的,不存在免抵退的計算問題,但由于用免稅購進原材料生產的產品出口,是包括免稅購進原材料的外銷收入的,而計算免抵退不得免抵稅額時,是直接以離岸價的外銷收入按征退稅率差計算,如果不減去免稅購進原材料的外銷收入,就會多計算免抵退不得免抵稅額,這就是免抵退不得免征和抵扣稅額的抵減額。

祝您學習愉快!

郭老師
09/23 09:40

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”故名思義,就是可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”的稅額。哪一部份的稅額可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”呢?我國對進料加工的進口業務和不征收進口環節的增值稅和消費稅。但這些進口料件的價值在料件復出口時已經包含出口銷售額里了,在計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”時也就包含該部份的稅額,所以必須扣減。故稱為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。計算公式為:免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=進料加工免稅進口料件金額*(征稅率13%-退稅率9%),免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件。

國內購進免稅原材料在國內沒有負擔過增值稅,進料加工料件在進口時免征進口環節的增值稅,由于都是免稅的,不存在免抵退的計算問題,但由于用免稅購進原材料生產的產品出口,是包括免稅購進原材料的外銷收入的,而計算免抵退不得免抵稅額時,是直接以離岸價的外銷收入按征退稅率差計算,如果不減去免稅購進原材料的外銷收入,就會多計算免抵退不得免抵稅額,這就是免抵退不得免征和抵扣稅額的抵減額。

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