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如果企業所得稅年度申報表“利潤總額”行是虧損的,捐贈支出怎么扣除? 回復:如果利潤總額是負數,那么稅法上可以扣除的捐贈支出限額為0。 納稅調增=“稅法”上確認的捐贈支出-0 超標的捐贈支出可以在以后3個年度結轉扣除。 問題:這里的“稅法上確認的捐贈支出”應該修改為:“會計”上確認的捐贈支出,對嗎?因為如果不修改,稅法上確認的捐贈支出是0,納稅調增=0-0,就意味著不需要調增了。

丟了玉兔的嫦娥| 提问时间:09/18 09:51
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于老師
金牌答疑老师
职称:會計學碩士,高級會計師
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

如果企業處于虧損狀態,那么根據企業所得稅法的規定,當年可以稅前扣除的捐贈支出限額為0。

在這種情況下,納稅調增為0,即不需要對捐贈支出進行調增。

超標的捐贈支出可以在以后3個年度結轉扣除。

祝您學習愉快!
09/18 09:51
于老師
09/18 09:51

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如果企業處于虧損狀態,那么根據企業所得稅法的規定,當年可以稅前扣除的捐贈支出限額為0。

在這種情況下,納稅調增為0,即不需要對捐贈支出進行調增。

超標的捐贈支出可以在以后3個年度結轉扣除。

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丟了玉兔的嫦娥
09/18 13:37
可是,利潤虧損時,如果不調增,附表A105000第17行捐贈支出第一列賬載金額就填報實際捐贈數(假如為1萬元),要實現不調增,那么第2列稅收金額就只能填1萬元了??墒嵌愂战痤~填報1萬元是錯誤,填報0才是正確的。而稅收金額填報0就會自動調增啊?
丟了玉兔的嫦娥
09/18 13:39
而且捐贈支出1萬元,已經申報在營業外支出里面了,如果不調增,就等于給全額扣除了
于老師
09/18 13:37
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在企業所得稅年度申報表中,如果利潤總額為虧損,那么根據稅法規定,捐贈支出的扣除限額為0。這意味著在附表A105000第17行捐贈支出中,第一列賬載金額填報實際捐贈數,第二列稅收金額應填報0。這樣就不會產生自動調增的情況。
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于老師
09/18 13:37
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在企業所得稅年度申報表中,如果利潤總額為虧損,那么根據稅法規定,捐贈支出的扣除限額為0。這意味著在附表A105000第17行捐贈支出中,第一列賬載金額填報實際捐贈數,第二列稅收金額應填報0。這樣就不會產生自動調增的情況。
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于老師
09/18 13:39

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第二列填報1萬元,是錯誤的,虧損企業當年的捐贈支出不得在當年稅前扣除。

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于老師
09/18 13:39

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第二列填報1萬元,是錯誤的,虧損企業當年的捐贈支出不得在當年稅前扣除。

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