親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

待認證進項稅額：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。如實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額

未認證的發(fā)票可以計入應(yīng)交稅費——待認證進項稅額中，認證后，再由應(yīng)交稅費-待認證稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）中

待抵扣進項稅額：一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額

當(dāng)取得上述抵扣憑證時，借記應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額，貸記相關(guān)科目；實際通過認證，并申報抵扣進項稅額時，借記應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）專欄，貸記應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額科目。

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅用（賣價-買價）/(1+增值稅稅率）作為銷售額即可，會計分錄是：

借：投資收益

　　貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅

或相反

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