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问题已解决

還是不太明白,還有事項4也沒考慮

jxjygz200301844| 提问时间:10/31 15:30
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趙老師
金牌答疑老师
职称:會計學碩士,注冊會計師,稅務師,從事輔導類教學工作近十年,能夠將所學的理論知識運用于實際工作,回復學員問題一針見血,言簡意賅。
已解答2166个问题

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

您具體指的是哪個題目呢~

祝您學習愉快!

10/31 16:25
bnc734995
10/31 16:35
2023年稅務師最后沖刺8套卷財務會計(5)綜合題80,計算所得稅費用,為什么沒有考慮事項1、2、4
趙老師
10/31 16:45

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

所得稅費用={4100-1800×6%×50%[事項(3)]+100[事項(5)]}×25%=1036.5(萬元)

您是指這個計算的時候沒有考慮1、2、4事項么?此處用了簡便算法,如下推導您看下:

所得稅費用

=應交所得稅+遞延所得稅費用

=(會計利潤±永久性差異+本期新增可抵扣暫時性差異-本期新增應納稅暫時性差異)*25%+(本期新增遞延所得稅負債-本期新增遞延所得稅資產)

=(會計利潤±永久性差異)*25%+本期新增可抵扣暫時性差異*25%-本期新增應納稅暫時性差異*25%+本期新增遞延所得稅負債-本期新增遞延所得稅資產)

=(會計利潤±永久性差異)*25%+本期新增遞延所得稅資產-本期新增遞延所得稅負債+本期新增遞延所得稅負債-本期新增遞延所得稅資產

=(會計利潤±永久性差異)*25%

祝您學習愉快!

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