問題已解決
請問老師 第74題 在答案解析中 為什么79.5要減去50再用小型微利企業的優惠?為什么50要按25%來繳稅?2022年小型微利企業不是100以內的所得都是減按12.5%計稅 20%的稅率嗎?



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
50是技術轉讓所得的應納稅所得額。根據稅法規定,技術轉讓所得需要按25%的稅率減半繳納企業所得稅,所以單獨計算。(79.5-50)×12.5%×20%是不含技術轉讓所得的應納稅額,享受小型微利企業的優惠政策,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率計征企業所得稅;50×25%是技術轉讓所得需要交納的企業所得稅。參考文件:根據《關于進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》國稅函[2010]157號第一條第(三)項規定,居民企業取得中華人民共和國企業所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規定可減半征收企業所得稅的所得,是指居民企業應就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業所得稅。中華人民共和國企業所得稅法實施條例第九十條 企業所得稅法第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅
祝您學習愉快!
10/17 14:16
