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老師,請問,生產企業的出品免抵退稅,是不是免的就是內銷和外銷合計的應納增值稅,抵的就是內銷和外銷收到進項,退的就是內銷和外銷的銷項稅額-進項后的負值。

84784983| 提問時間:2024 12/17 09:26
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
不是的,生產企業的出口免抵退稅具體含義如下: 免:指對生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的貨物,免征本企業生產銷售環節增值稅,這里僅指出口貨物免征增值稅,而非內銷和外銷合計的應納增值稅. 抵:是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額 ,并非內銷和外銷收到的全部進項,而是與出口自產貨物相關的進項. 退:指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅,不是簡單的內銷和外銷的銷項稅額 - 進項后的負值,而是先計算出免抵退稅額,再與期末留抵稅額比較后確定的應退稅額.
2024 12/17 09:28
84784983
2024 12/17 09:37
老師,是不是免抵稅額=免抵退稅額-未抵頂完的部分予以退的稅,如果是正數就是免抵稅額,如果是負數就是留抵稅額,免抵稅額只是作為計算附加稅的依據,是嗎?
樸老師
2024 12/17 09:41
同學你好 對的 理解正確
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