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老師好,請問小規模建筑業什么情況下必須預繳,什么情況下可以不預繳?

84785004| 提問時間:2024 11/27 11:13
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文文老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
小規模建筑業在以下情況下必須預繳增值稅?: ?異地提供建筑勞務?:建筑企業異地提供建筑勞務時,根據稅源屬地管理原則,一般需要在建筑工程所在地預繳增值稅。這是為了防止稅收流失,確保稅收收入歸屬于勞務發生地?。 ?建筑施工期間取得預收工程款?:在建筑施工期間取得的預收工程款收入,應在取得收入環節預繳稅款。這是為了保證國家稅收的及時入庫,并體現稅收的公平性原則?。 ?提供建筑服務取得預收款?:納稅人提供建筑服務取得預收款時,應在收到預收款時預繳增值稅?。 ?小規模建筑業在以下情況下可以不預繳增值稅?: ?同一地級行政區提供建筑服務?:納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務,不適用預繳規定?。 ?小規模納稅人月銷售額不超過10萬元?:小規模納稅人跨縣(市)提供建筑服務,在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款?。 ?特殊區域政策?:有些地區有特殊政策規定,例如海南企業省內施工一定規模以下合同不預繳?。
2024 11/27 11:15
文文老師
2024 11/27 11:17
小規模建筑業在以下情況下必須預繳增值稅: 異地提供建筑勞務:建筑企業異地提供建筑勞務時,根據稅源屬地管理原則,一般需要在建筑工程所在地預繳增值稅。這是為了防止稅收流失,確保稅收收入歸屬于勞務發生地。 建筑施工期間取得預收工程款:在建筑施工期間取得的預收工程款收入,應在取得收入環節預繳稅款。這是為了保證國家稅收的及時入庫,并體現稅收的公平性原則。 提供建筑服務取得預收款:納稅人提供建筑服務取得預收款時,應在收到預收款時預繳增值稅。 小規模建筑業在以下情況下可以不預繳增值稅: 同一地級行政區提供建筑服務:納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務,不適用預繳規定。 小規模納稅人月銷售額不超過10萬元:小規模納稅人跨縣(市)提供建筑服務,在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。 特殊區域政策:有些地區有特殊政策規定,例如海南企業省內施工一定規模以下合同不預繳。
84785004
2024 11/27 11:41
請問,預繳是只針對行為,不針對開專票還是開普票是嗎?那和稅率有關嗎?
文文老師
2024 11/27 11:44
是,預繳是只針對行為,不針對開專票還是開普票
文文老師
2024 11/27 11:44
對于小規模來說,與稅率無關
84785004
2024 11/27 11:50
一般納稅人的簡易征收是必須要預繳的吧
文文老師
2024 11/27 11:51
一般納稅人的簡易征收,通常是要預繳
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