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藥店里租賃有眼鏡店,眼鏡店的收款通過醫(yī)保到藥店公戶,藥店收到這筆款,跟支付這筆款怎么做分錄

84784987| 提問時(shí)間:2024 11/25 18:49
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羊小羊老師
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好同學(xué): 藥店收到醫(yī)保轉(zhuǎn)來眼鏡店款項(xiàng)的分錄 確認(rèn)代收款項(xiàng): 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款 - 代收眼鏡店款項(xiàng) 解釋:藥店只是代收眼鏡店通過醫(yī)保渠道的款項(xiàng),這筆錢本質(zhì)上不屬于藥店的營業(yè)收入,所以先計(jì)入? “其他應(yīng)付款”科目,等待后續(xù)支付給眼鏡店。 藥店支付款項(xiàng)給眼鏡店的分錄 支付代收款項(xiàng): 借:其他應(yīng)付款 - 代收眼鏡店款項(xiàng) 貸:銀行存款 解釋:當(dāng)藥店把代收的眼鏡店款項(xiàng)支付給眼鏡店時(shí),沖減之前記錄的 “其他應(yīng)付款” 科目,減少負(fù)債,同時(shí)銀 行存款減少,反映資金的流出。 需要注意的是,如果藥店在代收過程中收取了一定的手續(xù)費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用,那么收到款項(xiàng)時(shí),“銀行存款” 科目記 錄的金額會(huì)大于? “其他應(yīng)付款” 科目記錄的金額,差額部分確認(rèn)為藥店的其他業(yè)務(wù)收入(手續(xù)費(fèi)收入)。例如,收到醫(yī)保轉(zhuǎn)來 眼鏡店款項(xiàng) 1000 元,其中手續(xù)費(fèi) 100 元,分錄如下: 收到款項(xiàng)時(shí): 借:銀行存款 1000 ? ?貸:其他應(yīng)付款 - 代收眼鏡店款項(xiàng) 900 ? ? ? ? 其他業(yè)務(wù)收入 - 代收手續(xù)費(fèi)收入 100 支付款項(xiàng)給眼鏡店時(shí): 借:其他應(yīng)付款 - 代收眼鏡店款項(xiàng) 900 ? ? 貸:銀行存款 900
2024 11/25 18:53
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