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請問老師，我計提了資產(chǎn)減值損失，借：資產(chǎn)減值損失 30萬 貸：存貨跌價準備30萬， 次年匯算清繳前沒有實現(xiàn)處置， 需要：借：存貨跌價準備 貸：資產(chǎn)減值損失 原分錄沖回是嗎？
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是的，如果次年匯算清繳前存貨沒有實現(xiàn)處置，那么你需要沖回之前計提的資產(chǎn)減值損失。具體會計分錄就是借方錄入“存貨跌價準備”，貸方錄入“資產(chǎn)減值損失”，金額各為30萬，這樣可以抵消前一年的計提影響。
2024 11/04 11:29
84785016 
2024 11/04 11:49
謝謝老師，還有個問題，無發(fā)票的單據(jù)入賬，匯算清繳時納稅調(diào)增，比如利潤表用無票費用抵扣后，利潤總額是10萬元，不抵應該是15萬元，那我利潤表總額不動還是10萬元，只是那5萬元補繳了企業(yè)所得稅？
堂堂老師 
2024 11/04 11:52
對的，利潤表上的利潤總額仍然保持為10萬元不變。在匯算清繳時，那5萬元無票費用需要進行納稅調(diào)增，相當于這部分費用不能用于減少應納稅所得額，因此需要對這5萬元補繳相應的企業(yè)所得稅。
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