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甲公司是乙公司的母公司，2×20年甲公司銷售商品給乙公司，售價100萬元，成本60萬元，乙公司購入后當年并未售出，年末該存貨的可變現凈值為70萬元。 要求：做出編制合并報表時2×20年的抵銷分錄。 2×21年乙公司將上年購入的商品留一半賣一半，年末商品的可變現凈值為26萬元，則2×21年的抵銷分錄。 謝謝，幫忙寫一下分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
2×20 年抵銷分錄：
借：營業收入 100 萬元
貸：營業成本 60 萬元
存貨 40 萬元（100 - 60）
同時，因為期末存貨的可變現凈值為 70 萬元，高于成本 60 萬元，無需計提存貨跌價準備，所以不存在存貨跌價準備的抵銷分錄。
2×21 年抵銷分錄：
先對剩余存貨進行調整：
上年末存貨價值為 70 萬元，留一半則剩余存貨價值為 35 萬元，成本為 30 萬元（60/2），未發生減值。
抵銷本期銷售部分：
借：未分配利潤 —— 年初 20 萬元（40/2）
貸：營業成本 20 萬元
抵銷本期未銷售部分：
借：營業收入 50 萬元（100/2）
貸：營業成本 30 萬元
存貨 20 萬元（50 - 30）
對可變現凈值為 26 萬元低于成本 30 萬元的部分計提存貨跌價準備：
借：存貨 —— 存貨跌價準備 4 萬元
貸：資產減值損失 4 萬元
2024 10/30 13:59
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