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老師，去年費用沒有計入賬上，等次年匯算清繳時發現了這這部分費用，于是計入了利潤分配未分配(沒有以前年度損益調整這科目)，這部分費用就沒有實現稅前扣除所以多繳納所得稅了對吧？那如果次年才發現了，然后將這費用相當于計入以前年度損益調整，然后轉入了利潤分配未分配，去年賬務已結賬如何調整賬目才能實現稅前扣除呢？
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您描述的情況，如果費用在次年發現并調整到“以前年度損益調整”，那么應通過“以前年度損益調整”科目來處理，并在次年匯算清繳時申請稅前扣除。賬務調整后，記得同步調整所得稅相關賬目，避免多繳稅。具體操作建議詳細咨詢專業會計師，確保合規。
2024 10/17 10:06
84785017 
2024 10/17 10:08
老師，這賬務調整指的如何調整呢？
小智老師 
2024 10/17 10:10
賬務調整指的是在發現費用漏記后，將費用補記到正確的會計期間。比如，將費用從次年調回到去年的“以前年度損益調整”科目，然后根據公司內部流程和會計準則進行相應賬目的沖減和調整。具體步驟需按公司內控和會計準則操作。
84785017
2024 10/17 10:29
老師，這是不是說反結賬然后將費用計入到當期賬務里邊，如果想實現稅前扣除只能計入去年當期然后更改當期財務報表，否則不能實現稅前扣除，是這么理解嗎？
小智老師
2024 10/17 10:33
您的理解基本正確。需要反向調整去年的賬務，將費用計入去年的賬目中，這樣才能追溯調整并實現稅前扣除。調整后要同步更新財務報表及相關稅務申報。具體操作建議由專業會計師指導完成。
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