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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,本年8月為擴(kuò)大銷售向乙公司銷售其產(chǎn)品實(shí)行8折優(yōu)惠。本次銷售產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品原價(jià)500元(不含增值稅)，折扣后的價(jià)格為每件400元（不含增值稅），折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄中分別注明，款項(xiàng)已存入銀行，該產(chǎn)品成本為每件300元。 要求：（1）計(jì)算甲公司該業(yè)務(wù)的應(yīng)納銷項(xiàng)稅額； （2）編制甲公司確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理。
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（1）計(jì)算甲公司該業(yè)務(wù)的應(yīng)納銷項(xiàng)稅額：銷售額為折扣后的價(jià)格，即400*100=40000元。
增值稅稅率一般為13%，則應(yīng)納銷項(xiàng)稅額為40000*13%=5200元。
（2）編制甲公司確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理：
確認(rèn)收入：
借：銀行存款 45200
貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 30000
貸：庫存商品 30000
2024 09/30 10:06
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