確認(rèn)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)： 借：本年利潤(rùn) 349844.12 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 349844.12 提取法定盈余公積： 借：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 34984.41 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 34984.41 提取任意盈余公積： 借：利潤(rùn)分配 —— 提取任意盈余公積 17492.21 貸：盈余公積 —— 任意盈余公積 17492.21 分配現(xiàn)金股利： 借：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利 20000.00 貸：應(yīng)付股利 20000.00 實(shí)際操作中，在期末還需要將 “利潤(rùn)分配” 科目下的其他明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入 “未分配利潤(rùn)” 明細(xì)科目。 假設(shè)除上述業(yè)務(wù)外無(wú)其他利潤(rùn)分配事項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)分錄為： 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 72476.62（34984.41+17492.21+20000.00） 貸：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 34984.41 利潤(rùn)分配 —— 提取任意盈余公積 17492.21 利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利 20000.00