之前會計沒做過暫估 跨年了怎么做分錄呢

跨年未暫估的情況，可追溯調整。首先，補做暫估分錄：借“原材料”/“庫存商品”等，貸“應付賬款-暫估”。次年收到發票，再沖回暫估，借“應付賬款-暫估”，貸“原材料”/“庫存商品”等。最后，補做差異調整：借“管理費用-補提暫估差額”（若發票金額大于暫估），貸“原材料”/“庫存商品”等（若發票金額小于暫估）。具體金額需根據實際情況計算。