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母子公司合并,往來款項轉(zhuǎn)移。目前子公司掛帳:其他應付款——母公司110萬,母公司掛帳:其他應收款——子公司110萬。子公司存在銀行存款100萬,盈余公積20萬,未分配利潤20萬。這個需要真正付款平帳嘛,需要開票嘛?怎么平帳

84784967| 提問時間:2024 09/18 09:47
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小智老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
這種內(nèi)部往來賬目調(diào)整,不需要對外付款或開票。關(guān)鍵是雙方內(nèi)部核對一致后,進行抵消處理。即母公司沖銷其他應收款110萬,子公司沖銷其他應付款110萬。如果子公司資金不足,可以用盈余公積或未分配利潤補足差額部分。最終確保雙方賬目平衡即可。
2024 09/18 09:51
84784967
2024 09/18 09:55
子公司沖銷了,真正的銀行存款不是也應該轉(zhuǎn)到母公司嗎
84784967
2024 09/18 09:55
子公司沖銷不是用真正的付款沖銷嘛
小智老師
2024 09/18 09:58
子公司的銀行存款不需要轉(zhuǎn)移到母公司。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬是賬務處理,不影響實際資金流動。子公司沖銷其他應付款后,如果原來有對應的資金(比如銀行存款),則這部分資金記錄減少,與沖銷行為匹配。關(guān)鍵在于賬務處理反映經(jīng)濟實質(zhì),資金實際位置不變。
小智老師
2024 09/18 09:59
明白了,關(guān)鍵點在于賬務處理體現(xiàn)經(jīng)濟實質(zhì),實際資金不需轉(zhuǎn)移。子公司沖銷其他應付款后,其資金記錄相應減少,與賬務操作匹配。資金本身不需從子公司轉(zhuǎn)移到母公司。
84784967
2024 09/18 10:05
那母公司注銷,錢一直放賬戶嗎
小智老師
2024 09/18 10:08
母公司注銷時,其資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益需清算。如果賬戶中有錢,清算過程中會按公司債務、債權(quán)、剩余資產(chǎn)等順序處理。通常,清算后剩余的資產(chǎn)將退還股東或按照法律程序處理。具體操作需遵循相關(guān)法律法規(guī)。
84784967
2024 09/18 10:26
全資子公司,母公司未實繳,可以轉(zhuǎn)回母公司吧
84784967
2024 09/18 10:27
子公司的其他應付款,先與銀行存款沖抵,還是盈余公積、未分配利潤
小智老師
2024 09/18 10:30
全資子公司與母公司間的往來款處理時,優(yōu)先使用銀行存款沖抵。若不足,再考慮盈余公積或未分配利潤。母公司未實繳不影響此操作,關(guān)鍵看子公司賬面資源。
小智老師
2024 09/18 10:31
對的,全資子公司與母公司間的往來款處理,應首先用銀行存款沖抵。若存款不足,再考慮盈余公積或未分配利潤。母公司未實繳不影響這一流程,關(guān)鍵看子公司的可用資源。
84784967
2024 09/18 10:41
那不還是子公司付款至母公司嗎
小智老師
2024 09/18 10:45
不是,母公司與全資子公司間的往來款調(diào)整,實際上是內(nèi)部賬目抵消,并不需要實際資金流動。母公司沖銷其他應收款,子公司沖銷其他應付款,達到賬目平衡即可。
84784967
2024 09/18 10:56
用哪個科目來沖銷呢?
小智老師
2024 09/18 11:00
母公司沖銷其他應收款,子公司沖銷其他應付款,均使用“其他應收款”或“其他應付款”科目進行內(nèi)部抵消處理。操作時確保雙方賬目一致,體現(xiàn)經(jīng)濟實質(zhì)。
84784967
2024 09/18 11:05
還是不明白,子公司目前掛帳貸:其他應付款——母公司;現(xiàn)在子公司應該,借:其他應付款——母公司,另一個科目是啥?
小智老師
2024 09/18 11:08
子公司沖銷母公司往來款時,會計分錄為: 借:其他應付款——母公司 貸:銀行存款 / 盈余公積 / 未分配利潤 這樣操作表示子公司已支付或調(diào)整了對母公司的款項。
84784967
2024 09/18 11:19
但是子公司賬面真正的錢呢?真正的貨幣資金,
小智老師
2024 09/18 11:20
子公司賬面資金處理,實際操作中并不涉及將資金從子公司轉(zhuǎn)移到母公司。在會計分錄中,子公司借記“其他應付款——母公司”,同時貸記“銀行存款”、“盈余公積”或“未分配利潤”。這表示子公司已通過內(nèi)部賬目處理,調(diào)整了與母公司的財務往來,而實際的銀行存款、盈余公積或未分配利潤并未發(fā)生物理轉(zhuǎn)移。
84784967
2024 09/18 11:34
子公司注銷呀,不物理轉(zhuǎn)移不能注銷
小智老師
2024 09/18 11:37
子公司注銷時,確實需要清理所有資產(chǎn)和負債。如果銀行存款不足以清償對母公司的應付賬款,應先用銀行存款,再用盈余公積或未分配利潤。資金不夠的部分,可能需要母公司提供支持或通過其他清算流程解決。注銷手續(xù)完成后,公司法人資格正式終止。
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