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某位于市區的鞭炮企業甲為增值稅一般納稅人，主營鞭炮加工銷售業務。2023 年11月發生以下業務: (1)受托為縣城的乙公司加工一批鞭炮，乙公司提供的原材料金額為60萬元，收取不含增值稅的加工費8萬元，鞭炮企業甲無同類產品的市場價格。乙公司收回該批鞭炮后以不含增值稅價100萬元全部出售。 代收城建稅為多少？
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同學您好：鞭炮的消費稅稅率為 15%。
組成計稅價格 =（60 + 8）÷（1 - 15%）= 80（萬元）
消費稅 = 80×15% = 12（萬元）
加工勞務的增值稅銷項稅額 = 8×13% = 1.04（萬元）
城建稅計稅依據 = 12 + 1.04 = 13.04（萬元）
代收城建稅 = 13.04×7% = 0.9128（萬元）
2024 09/04 10:37
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