您好，借：營業外支出（滯納金部分） 貸：應交稅費-未交增值稅，進項稅留抵抵增值稅沒有分錄，因為每月月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到 應交稅費——未交增值稅，用 應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）科目來結轉，以下是政策 留抵稅額是否可以抵扣欠繳增值稅及滯納金 　　納稅人如果既有留抵稅金又有欠稅的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。根據國稅發[2004]112 號第一條及國稅函[2005]169 號的第一條規定，同時國稅函[2004]1197 號的規定，當納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應由縣(含)以上稅務機關填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》。由此可知，如果貴司有留抵稅金需要抵減欠繳的增值稅，則應由縣(含)以上稅務機關填開《通知書》。另外，該文件第二條提出，抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。 　　綜上，貴司如果既有留抵稅金又有欠繳增值稅的，應以期末留抵稅額抵減欠繳的增值稅，同時可以抵減因欠繳增值稅而產生的滯納金，并取得《通知書》企業與稅局留存各一份。