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問(wèn)題已解決
加計(jì)扣除，研發(fā)支出—費(fèi)用化支出轉(zhuǎn)管理費(fèi)用，管理費(fèi)用形成的稅會(huì)差異能確認(rèn)遞延所得稅嗎
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您好
您說(shuō)的是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的費(fèi)用化支出 是否需要確認(rèn)遞延所得稅 對(duì)吧
2024 08/14 18:57
84785020 
2024 08/14 18:57
是這個(gè)意思
bamboo老師 
2024 08/14 19:03
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除只調(diào)減當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)納稅所得額，該項(xiàng)差異不會(huì)遞延到以后會(huì)計(jì)年度調(diào)增。比如，100萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用，加計(jì)扣除75%，稅前扣除175萬(wàn)元，會(huì)計(jì)扣除100萬(wàn)元，二者存在75萬(wàn)元差異，75萬(wàn)元差異不會(huì)在以后年度做納稅調(diào)增，直到最終也是存在75萬(wàn)元差異。該項(xiàng)差異是永久性差異，而不是暫時(shí)性差異，因此不需要確認(rèn)遞延所得稅
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