您好，1.不產(chǎn)生。費(fèi)用化支出直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不形成資產(chǎn) / 負(fù)債，會(huì)計(jì)與稅務(wù)的差異（如加計(jì)扣除）屬于永久性差異，非暫時(shí)性差異。 2.影響。稅法允許費(fèi)用化支出加計(jì)扣除（如據(jù)實(shí)扣除 + 100% 加計(jì)），需調(diào)減應(yīng)納稅所得額，從而減少當(dāng)期應(yīng)交所得稅，進(jìn)而降低所得稅費(fèi)用。 3.不確認(rèn)。 遞延所得稅以暫時(shí)性差異為前提，永久性差異不用確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) / 負(fù)債。 4.費(fèi)用化支出的稅務(wù)加計(jì)扣除是永久性差異，僅影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用（通過調(diào)減應(yīng)納稅所得額），不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，故不確認(rèn)遞延所得稅。

老師，麻煩再看下這道題吧，C選項(xiàng)為什么不對(duì)，影響了B不就得影響C么

您好，好的，我現(xiàn)在去看題

?您好，關(guān)鍵在于其他權(quán)益工具投資的特殊處理：其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，而不是損益。對(duì)應(yīng)的遞延所得稅影響（如遞延所得稅負(fù)債 ），也計(jì)入其他綜合收益，不進(jìn)所得稅費(fèi)用。所以，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（B ）時(shí)，是往其他綜合收益記，和所得稅費(fèi)用（C ）沒關(guān)系。

遞延所得稅費(fèi)用是所得稅費(fèi)用的意思么？難道不是遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)的差額么

?您好，所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅費(fèi)用（或收益），遞延所得稅費(fèi)用是所得稅費(fèi)用的組成部分 。 遞延所得稅費(fèi)用 =（遞延所得稅負(fù)債本期增加 - 遞延所得稅資產(chǎn)本期增加），但有特殊情況。 本題其他權(quán)益工具投資的遞延所得稅負(fù)債，因?qū)?yīng) ?其他綜合收益 ，不進(jìn)所得稅費(fèi)用，所以雖有遞延所得稅負(fù)債，卻不產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用，C 錯(cuò)誤 。主要是直接計(jì)入權(quán)益的交易，其遞延所得稅不影響所得稅費(fèi)用 。

其他權(quán)益工具投資僅僅會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，但是不影響遞延所得稅費(fèi)用，也就不影響所得稅費(fèi)用，這樣理解么

您好，是的，您的理解完全正確