問題已解決
這一題不太懂,麻煩老師具體講講



童鞋 你好 很高興為你解答
第一個照片 根據稅法規定 沒有實際支付的 預提的費用不得稅前扣除
會計賬面價值=300(萬元)
計稅基礎=680(萬元)
現在稅會差=680-300=380(萬元)
根據規定對于股權激勵如果計稅基礎大于賬面價值 確認的遞延所得稅資產計入其他資本公積
納稅調增300萬元
確認遞延所得稅資產=300*25%=75(萬元)計入所得稅費用
會計分錄
借:遞延所得稅資產 75
貸:所得稅費用 75
剩下的=380*25%=95(萬元)
計入其他資本公積
借:遞延所得稅資產 95
貸:資本公積-其他資本公積 95
2024 07/04 17:19

軟軟老師 

2024 07/04 17:24
第二個照片
計稅基礎=120*5=600(萬元)
年折舊=600/5=120(萬元)
會計賬面價值=120+120*3.4651=535.81(萬元)
年折舊=353.81/5=70.76(萬元)
稅會差=((600-120)-(535.81-70.76))*25%=3.74(萬元)
所得稅金額=2325*25%-3.75=577.5(萬元)
