不是第四季度的財務申報表與企業所得稅匯算清繳申報表的比對吧

是的，匯算清繳報送的是年度財務報表，可能與第四季度預繳財務報表不一致。 企業所得稅在季度預繳申報時，除部分可以季度享受的優惠政策可以進行納稅調整外，其他的稅務與會計之間的差異一般不需要進行納稅調整，主要是按照會計利潤進行申報。而匯算清繳則需要對全年的稅務情況進行詳細核算和調整，可能涉及更多的納稅調整項目，如視同銷售、資產損失、稅收優惠等，這些調整可能導致年度財務報表中的數據與第四季度預繳財務報表中的數據存在差異。

第一項“財務報表與稅務報表”的比對，通常是將企業編制的財務報表（如資產負債表、利潤表、現金流量表等）與向稅務機關報送的稅務報表（如增值稅申報表、企業所得稅申報表等）進行對比。 請問老師，怎么比對呢？利潤表的內容一定是與匯算清繳的申報表是一致的，資產負債表與現金流量表怎么比對呢？

在進行財務報表與稅務報表的比對時，資產負債表和現金流量表的比對方式如下： 對于資產負債表： 1.資產項目：關注存貨、固定資產、無形資產等資產的期初、期末余額變動，與稅務申報中的資產折舊、攤銷、資產損失等相關申報數據進行比對。 2.負債項目：如應付賬款、預收賬款等的余額變動，可能影響增值稅、企業所得稅的申報。 3.所有者權益：重點比對未分配利潤的期末余額，與企業所得稅匯算清繳中利潤的計算和分配情況進行對照。 對于現金流量表： 1.經營活動現金流量：與增值稅申報表中的銷售收入、進項稅額等數據進行邏輯核對，例如銷售商品、提供勞務收到的現金應與增值稅銷售額有一定的對應關系。 2.投資活動和籌資活動現金流量：與相關資產的購置、處置，以及借款、還款等稅務申報事項進行比對。