你好！在沒有內銷的情況下，生產企業退稅的計算主要涉及出口環節的增值稅退稅。以下將通過一個具體的例子來說明如何計算退稅： 1. **確定應退稅額**：根據企業出口貨物的離岸價（Free On Board, FOB）和記賬匯率來計算應納稅額和免抵退稅額。例如，如果某企業的出口貨物離岸價為30,000美元，匯率為6.9，適用的增值稅率為13%，出口退稅率為10%，則當期不得免征和抵扣稅額為30,000 * 6.9 * (13%-10%) = 6,210元Θic-4Θ。 2. **計算當期應納稅額**：由于企業沒有內銷，所以只需考慮進項稅額和其他相關因素。以上述例子中的數據計算，當期應納稅額為-5,490元，表示企業有留抵稅額Θic-4Θ。 3. **計算當期免抵退稅額**：按照同樣的離岸價和匯率，以及出口退稅率計算，即30,000 * 6.9 * 10% = 20,700元Θic-4Θ。 4. **確定實際退稅額**：比較當期應納稅額與免抵退稅額，取較小者作為實際退稅額。在本例中，由于當期應納稅額為負值（即有留抵稅額），因此實際退稅額為留抵稅額的絕對值，即5,490元Θic-4Θ。 5. **確定當期免抵稅額**：免抵退稅額減去實際退稅額，即20,700 - 5,490 = 15,210元，為當期的免抵稅額Θic-4Θ。 6. **賬務處理**：在稅務機關審批后，進行相應的會計分錄處理。例如，借記“其他應收款—應收出口退稅款”和“應交稅費—應交增值稅—出口抵減內銷應納稅額”，貸記“應交稅費—應交增值稅—出口退稅”等賬戶Θic-3Θ。 此外，在了解上述具體流程后，還有以下幾點需要注意： 1. 確保所有出口相關的單證齊全且信息準確。 2. 及時跟蹤匯率變動，以便準確計算退稅額。 3. 熟悉相關的稅法規定，確**稅計算符合最新的稅收政策。 4. 保持與稅務機關的良好溝通，確**稅流程順利進行。 綜上所述，生產企業在沒有內銷的情況下，可以通過計算出口貨物的離岸價、適用稅率和退稅率來確定應退稅額和免抵稅額。這個過程需要準確的數據記錄和合規的稅務操作，以確保企業能夠從稅務機關獲得應有的退稅。