第一部分：貼現處理 （1）計算票據利息 票據利息 = 票據面值 × 票面利率 × 票據期限（天數）/ 360 票據期限從2012年6月9日至2012年9月9日，共93天（不計算首尾兩天） 票據利息 = 100,000 × 7.2% × 93 / 360 = 1,860元 （2）計算貼現息 貼現息 = 票據面值 × 貼現率 × 貼現期限（天數）/ 360 貼現期限從2012年6月11日至2012年9月9日，共89天（不計算首尾兩天） 貼現息 = 100,000 × 6% × 89 / 360 = 1,483.33元 （3）計算實付貼現金額 實付貼現金額 = 票據面值 - 貼現息 實付貼現金額 = 100,000 - 1,483.33 = 98,516.67元 （4）做出貼現時的會計分錄 借：貼現資產 100,000元 財務費用 1,483.33元 貸：銀行存款 98,516.67元 利息收入 1,860元（票據利息收入） （注意：這里的“貼現資產”和“利息收入”的科目名稱可能因銀行具體會計政策而異，以上分錄僅作示例） 第二部分：票據到期處理 （1）具體列示相關的計算 由于乙公司票款不足支付，A支行向甲公司收取款項。甲公司賬面上活期存款只有50,000元，所以A支行僅能收取到50,000元，剩余部分將形成對甲公司的逾期貸款。 （2）做出對應的的會計分錄 ① A支行收到甲公司50,000元時的會計分錄 借：活期存款 50,000元 貸：貼現資產 50,000元 ② A支行對剩余未收款項形成逾期貸款時的會計分錄 借：逾期貸款 50,000元 貸：貼現資產 50,000元 （同時，如果A支行需要計提壞賬準備，還需進行以下分錄） 借：資產減值損失 貸：壞賬準備