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問題已解決

1.A支行2012年6月11日,收到開戶單位甲公司持6月9日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票來行申請貼現,票據的到期日為9月9日(期限三個月),票據的面值為100 000元,票面利率7.2%,貼現率為6%,經銀行審查當日發(fā)放貼現款。簽發(fā)單位為同城跨系統(tǒng)B支行開戶單位乙公司。根據下列要求進行相應的處理。 (1).計算票據利息 (2).計算貼現息 (3).計算實付貼現金額 (4).做出貼現時的會計分錄(貼息采用收付實現制核算) 2.票據到期時,A支行收到票款。假定票據到期時由于乙公司票款不足支付,A支行向甲公司收取款項,甲公司賬面上活期存款只有50 000元。 (1)具體列示相關的計算 (2).做出對應的的會計分錄

84785033| 提問時間:2024 05/29 19:18
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
第一部分:貼現處理 (1)計算票據利息 票據利息 = 票據面值 × 票面利率 × 票據期限(天數)/ 360 票據期限從2012年6月9日至2012年9月9日,共93天(不計算首尾兩天) 票據利息 = 100,000 × 7.2% × 93 / 360 = 1,860元 (2)計算貼現息 貼現息 = 票據面值 × 貼現率 × 貼現期限(天數)/ 360 貼現期限從2012年6月11日至2012年9月9日,共89天(不計算首尾兩天) 貼現息 = 100,000 × 6% × 89 / 360 = 1,483.33元 (3)計算實付貼現金額 實付貼現金額 = 票據面值 - 貼現息 實付貼現金額 = 100,000 - 1,483.33 = 98,516.67元 (4)做出貼現時的會計分錄 借:貼現資產 100,000元 財務費用 1,483.33元 貸:銀行存款 98,516.67元 利息收入 1,860元(票據利息收入) (注意:這里的“貼現資產”和“利息收入”的科目名稱可能因銀行具體會計政策而異,以上分錄僅作示例) 第二部分:票據到期處理 (1)具體列示相關的計算 由于乙公司票款不足支付,A支行向甲公司收取款項。甲公司賬面上活期存款只有50,000元,所以A支行僅能收取到50,000元,剩余部分將形成對甲公司的逾期貸款。 (2)做出對應的的會計分錄 ① A支行收到甲公司50,000元時的會計分錄 借:活期存款 50,000元 貸:貼現資產 50,000元 ② A支行對剩余未收款項形成逾期貸款時的會計分錄 借:逾期貸款 50,000元 貸:貼現資產 50,000元 (同時,如果A支行需要計提壞賬準備,還需進行以下分錄) 借:資產減值損失 貸:壞賬準備
2024 05/29 19:50
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