您好： 以前年度產(chǎn)生的差異額：30/15%=200萬元 22年末共計產(chǎn)生差異額：200+100=300萬元，適用未來稅率25%，年末遞延所得稅資產(chǎn)余額應(yīng)為：300*25%=75萬元 年初余額30萬，年末余額應(yīng)為75萬，所以本期發(fā)生額應(yīng)當(dāng)為45萬。