老師：請問小微企業上年暫估成本2萬，做 借：合同履約成本－人工費 2萬 貸：應付賬款－暫估應付款 2萬， 年末時結轉成本做： 借：主營成本 2萬 貸：合同履約成本－人工費2萬 12月結轉損益后，未分配利潤為借方。 今年所得稅匯算前要沖回這2萬，怎么做分錄？